Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. Перед сделкой обратитесь к лицензированному юристу.
Налоговый кодекс - подоходный налог (аренда и резидентство)
Revenue Code (PIT)
Информация проверяется и обновляется ежемесячно по официальным источникам.
В двух словах
Облагает доходы налогом, включая арендную плату: определяет налоговое резидентство, ставки, вычеты, удержание и ежегодную декларацию. Важно владельцам недвижимости в аренду.
Section 40(5): Налогооблагаемый доход от аренды имущества
Доход, получаемый от сдачи в аренду зданий, земли, кондоминиумов или иного имущества, признается налогооблагаемым доходом и подлежит декларированию тем лицом, которое фактически получает арендную плату, включая иностранного собственника, сдающего тайскую квартиру.
Section 42 bis: Условная арендная стоимость при безвозмездном пользовании
Если владелец позволяет родственнику или третьему лицу пользоваться недвижимостью безвозмездно, налоговые органы вправе в отдельных случаях исчислить условную арендную стоимость для целей налогообложения при наличии имущественной выгоды.
Section 48: Порядок расчета НДФЛ и допустимые вычеты
Данное положение устанавливает порядок объединения совокупного налогооблагаемого дохода, включая арендные поступления, и применения прогрессивных ставок после вычета разрешенных расходов и личных льгот, формируя основу годовой декларации по НДФЛ как для резидентов, так и для нерезидентов-арендодателей.
Section 40(5)(deduction rule): Стандартный вычет по доходу от аренды
Арендодатели могут применять фиксированный процентный вычет от валового дохода от аренды (обычно порядка тридцати процентов для зданий) вместо детализации фактических расходов, что упрощает расчет чистой налогооблагаемой прибыли от сдачи недвижимости в аренду.
Section 50: Обязанности по удержанию налога с арендных платежей
Если юридическое лицо или организация выплачивает аренду физическому лицу-арендодателю, оно обязано удержать часть суммы у источника выплаты и перечислить ее в налоговые органы, обеспечивая уплату налога до фактического получения средств арендодателем.
Section 56: Годовая подача декларации по НДФЛ
Физические лица, получающие доход от аренды или иной налогооблагаемый доход в Таиланде, включая иностранных владельцев тайской недвижимости, обязаны подавать годовую налоговую декларацию в установленный срок с указанием совокупного дохода, вычетов и уже удержанного налога.
Section 41: Налоговое резидентство и налогообложение по источнику дохода
Лицо, проживающее в Таиланде сто восемьдесят дней или более в течение календарного года, считается налоговым резидентом, при этом доход, возникающий из тайских источников, например местная арендная плата, облагается налогом независимо от статуса резидентства.
Section 41(2) remittance rule: Налогообложение зарубежного дохода при переводе в Таиланд
Доход из зарубежных источников, включая арендные поступления из-за границы, становится налогооблагаемым в Таиланде для налоговых резидентов с момента ввода этих средств в страну, что касается экспатов, переводящих доход для покупки недвижимости или проживания.
Section 42(17): Освобождения по отдельным видам прироста капитала и передачи имущества
Отдельные виды прироста капитала при продаже основного жилья или имущества, передаваемого на условиях, установленных министерским регламентом, могут освобождаться от НДФЛ при соблюдении требований к сроку владения и зарегистрированному использованию объекта.
Section 4: Определение налогоплательщика и сферы применения налога
Данное положение определяет круг лиц, подлежащих обложению НДФЛ по тайскому законодательству, включая как граждан Таиланда, так и иностранных физических лиц, получающих доход, связанный с Таиландом, формируя основу налоговой обязанности арендодателей и экспатов.
Section 3 septem: Полномочия по запросу сведений и документов у налогоплательщиков
Сотрудники налоговых органов вправе запрашивать у налогоплательщика подтверждающие документы, договоры и финансовую отчетность, включая договоры аренды, для проверки достоверности заявленного дохода от аренды и соблюдения задекларированных налоговых обязательств.
Section 57 bis: Совместный доход супругов и распределение дохода от имущества
Если имущество находится в совместной собственности супругов либо доход возникает из семейных активов, супруги могут выбрать раздельный или совместный способ декларирования, что влияет на порядок отражения и налогообложения арендного дохода между сторонами.
Section 65: Корпоративное налогообложение арендного дохода юридических лиц
Если недвижимость принадлежит и сдается в аренду компанией или юридическим лицом, а не физическим лицом, доход от аренды включается в расчет корпоративной чистой прибыли и облагается налогом на прибыль юридических лиц, а не НДФЛ.