Соглашение об избежании двойного налогообложения Россия-Таиланд: как сэкономить до 15%

Российский инвестор, сдающий кондо на Пхукете, может заплатить налог дважды: 15% в Таиланде и ещё 15% в России. Итого 30% вместо 15%. Разница между грамотным применением налогового соглашения и его незнанием стоит сотни тысяч батов ежегодно.

Между Россией и Таиландом действует Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), подписанное 23 сентября 1999 года. В 2026 году оно работает в полном объёме. Документ позволяет зачесть налог, уплаченный в одной стране, при расчёте налога в другой. Ни один рубль и ни один бат не должны облагаться дважды.

Принцип прост: заплатили 15% в Таиланде - вычитаете эту сумму из российского НДФЛ. Доплачиваете только разницу. Или ноль.

Быстрый ответ

• СИДН Россия-Таиланд действует с 1999 года и полностью применяется в 2026 году
• Метод зачёта (tax credit): налог, уплаченный в одной стране, вычитается из обязательства в другой
• Дивиденды облагаются у источника по сниженной ставке 10% (вместо стандартных 15-20%)
• Проценты - 10-15%, роялти - 15%
• Срок на возврат переплаты - до 3 лет с момента уплаты
• При двойном резидентстве спор решается по правилу «центра жизненных интересов» - семья, бизнес, основное жильё, банковские счета

Варианты и сценарии

Сценарий 1: Вы живёте в Таиланде (резидент, 180+ дней)

Вы получаете доход из России - дивиденды, арендные платежи, проценты - и переводите средства в Таиланд. Россия удерживает налог у источника (обычно 15% для нерезидентов РФ). Таиланд облагает ваш мировой доход, переведённый в страну, по прогрессивной шкале PIT от 0% до 35%.

Пример. Дивиденды 1 000 000 бат из России. Россия удержала 150 000 бат (15%). Тайский PIT при вашем уровне дохода составил 200 000 бат (20%). Подаёте декларацию в Revenue Department, зачитываете российские 150 000 бат. Доплата в Таиланде - всего 50 000 бат. Итоговая нагрузка - 20%, а не 35%.

Компромисс: вы экономите на двойном налоге, но обязаны декларировать все переведённые в Таиланд доходы. Не переводите - не платите тайский PIT с иностранных источников.

Сценарий 2: Вы живёте в России (резидент РФ, 183+ дней)

Вы сдаёте кондо в Таиланде, получаете дивиденды от тайской компании или проценты от тайского банка. Таиланд облагает только доход из тайских источников. Россия облагает весь мировой доход (НДФЛ 13-15%).

Пример. Аренда тайского кондо принесла 1 000 000 бат. Таиланд удержал 15% (150 000 бат). Российский НДФЛ тоже 15% (150 000 бат). При подаче 3-НДФЛ зачитываете тайский налог полностью. Доплата в Россию - ноль.

Компромисс: нужно собрать подтверждающие документы об уплате тайского налога, заверить их и подать вместе с российской декларацией. Бюрократия занимает время.

Сценарий 3: Корпоративная структура

Тайская компания выплачивает дивиденды российской материнской компании. Без СИДН Таиланд удержит до 20%. С соглашением - только 10%. Российская компания зачтёт эти 10% при уплате налога на прибыль. Экономия на каждом миллионе батов дивидендов - 100 000 бат.

Компромисс: нужен сертификат налогового резидентства, корректное оформление документов, иногда предварительное согласование с тайскими налоговыми органами.

Сценарий 4: Двойное резидентство

Если вы проводите 180+ дней в Таиланде и 183+ дней в России (пограничные случаи при переезде в середине года), обе страны могут считать вас своим резидентом. СИДН разрешает конфликт через правило «центра жизненных интересов»: где семья, основной бизнес, постоянное жильё, банковские счета - там и резидентство.

Компромисс: доказательства субъективны, споры с налоговыми органами возможны. Желательно зафиксировать резидентство документально до конца налогового года.

Сравнительная таблица

Основные риски и ошибки

• Не подали декларацию вовремя. Без декларации в Revenue Department или ФНС зачёт не применяется автоматически. Подавайте декларации в обеих юрисдикциях в установленные сроки.

• Нет подтверждения уплаты налога. Тайские налоговые органы требуют сертификат об уплате налога в России (и наоборот). Получите официальное подтверждение заранее, с апостилем или консульской легализацией.

• Пропустили срок возврата переплаты. У вас есть только 3 года на возврат. После этого деньги сгорают. Ведите учёт платежей и подавайте заявления на зачёт ежегодно.

• Неверно определили резидентство. Ошибка в определении страны резидентства ведёт к начислению пеней и штрафов. Если провели в Таиланде 180+ дней - вы резидент Таиланда для целей PIT.

• Перевели доход в Таиланд, не рассчитав последствия. С 2024 года Таиланд облагает PIT все иностранные доходы, переведённые в страну в год их получения (Revenue Department Ruling 2024). Планируйте переводы с учётом прогрессивной шкалы.

• Использовали неправильную ставку у источника. Без заявления о применении СИДН и сертификата резидентства плательщик удержит стандартную (повышенную) ставку. Подавайте документы до выплаты дохода.

• Смешали личные и корпоративные доходы. Физлица и юрлица используют разные механизмы зачёта. Для компании зачёт идёт через налог на прибыль, для физлица - через PIT или НДФЛ. Не путайте.

FAQ

Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Таиландом в 2026 году?

Да. СИДН от 23 сентября 1999 года полностью действует в 2026 году. Ни одна из сторон не уведомляла о денонсации.

Как зачесть тайский налог при подаче 3-НДФЛ в России?

Приложите к декларации 3-НДФЛ сертификат об уплате налога в Таиланде (выдаётся Revenue Department), заверенный перевод на русский язык и расчёт зачёта. ФНС примет зачёт в размере, не превышающем российский НДФЛ по тому же доходу.

Какой налог удержат с дивидендов из тайской компании по СИДН?

По соглашению Таиланд удержит 10% вместо стандартных 20%. Для этого необходимо предоставить сертификат налогового резидентства России до момента выплаты.

Нужно ли платить налог в Таиланде, если я не перевожу деньги в страну?

Если вы налоговый резидент Таиланда, но не переводите иностранный доход на тайские счета и не ввозите средства иным способом, Таиланд не облагает этот доход PIT. Правило действует для доходов, полученных за рубежом.

Что значит «центр жизненных интересов» при двойном резидентстве?

Это критерий СИДН для разрешения конфликта резидентства. Учитываются: место проживания семьи, местонахождение основного бизнеса, недвижимость в собственности, банковские счета, социальные и культурные связи. Страна с более тесными связями признаётся страной резидентства.

Можно ли вернуть переплату по налогу, если я не знал о СИДН?

Да, в течение 3 лет с момента уплаты. Подайте заявление в налоговый орган той страны, где произошла переплата, с документами, подтверждающими право на зачёт.

Облагается ли доход от продажи тайской недвижимости по СИДН?

Да. Доход от продажи недвижимости в Таиланде облагается в Таиланде. Если вы резидент РФ, Россия тоже облагает этот доход НДФЛ, но вы зачитываете тайский налог. Двойного обложения не возникает.

Распространяется ли СИДН на доходы от аренды недвижимости?

Да. Арендный доход от тайской недвижимости облагается PIT в Таиланде. Если вы резидент РФ, зачитываете тайский налог при подаче 3-НДФЛ.

Если вы планируете подобрать авиабилеты для инспекционной поездки в Таиланд, запланируйте также визит к местному налоговому консультанту - это сэкономит значительно больше, чем стоит билет.

Грамотное применение СИДН - это не опция, а обязанность инвестора перед собственным капиталом. Каждый год без зачёта вы теряете от 10% до 15% доходности. Начните с определения своего налогового резидентства, соберите подтверждающие документы и подайте декларации в обеих странах.