CRS в 2026: как автообмен налоговой информацией меняет правила для инвесторов в Таиланде

С 1 января 2025 года Таиланд начал передавать данные о банковских счетах нерезидентов в рамках стандарта CRS. Для российских инвесторов, владеющих недвижимостью на Пхукете или в Бангкоке, это не абстрактная новость. Это конкретный набор обязательств, сроков и потенциальных штрафов.

Таиланд присоединился к многосторонней конвенции MCAA в 2022 году, а первый автоматический обмен данными по стандарту Common Reporting Standard (CRS) провёл в сентябре 2025 года. По данным Revenue Department Таиланда, в первую волну обмена попали сведения о более чем 120 000 счетов, принадлежащих налоговым резидентам 78 юрисдикций.

Быстрый ответ

• CRS (Common Reporting Standard) - это глобальный стандарт ОЭСР, обязывающий банки автоматически передавать данные о счетах нерезидентов в налоговые органы их стран
• Таиланд обменивается данными с 113 юрисдикциями по состоянию на 2026 год, Россия формально в списке партнёров, хотя фактический обмен между РФ и Таиландом пока ограничен
• Под отчётность CRS попадают банковские и брокерские счета, страховые полисы с инвестиционной составляющей, депозиты от $250 000 (порог для ранее существовавших индивидуальных счетов)
• Новые счета не имеют порога - информация передаётся при любом остатке
• Арендный доход от недвижимости в Таиланде облагается прогрессивным налогом от 5% до 35% в зависимости от суммы
• Между Россией и Таиландом действует СИДН (соглашение об избежании двойного налогообложения), подписанное в 1999 году, что позволяет зачитывать уплаченные в Таиланде налоги

Варианты и сценарии

Сценарий 1: Вы - налоговый резидент РФ, владеете кондо на Пхукете и сдаёте его

Банк в Таиланде, куда поступает арендный доход, классифицирует вас как налогового резидента РФ. В рамках CRS данные о счёте, остатке и доходах за год автоматически формируются для передачи. Арендный доход облагается в Таиланде по прогрессивной шкале. При подаче декларации в РФ вы обязаны указать этот доход, но вправе зачесть уплаченный в Таиланде налог по СИДН.

Ключевая ошибка: не подавать декларацию в Таиланде, полагая, что CRS касается только банков. Revenue Department получает данные от управляющих компаний, и налоговый аудит арендодателей активизировался с 2025 года.

Сценарий 2: Вы проводите в Таиланде более 180 дней и становитесь налоговым резидентом

С 2024 года Таиланд облагает налогом любые доходы, переведённые в страну, независимо от года их получения. Ранее действовало правило, позволявшее избежать налога, если средства были заработаны в предыдущем календарном году. Теперь это не работает.

Если вы стали резидентом Таиланда, ваш тайский банк прекращает передавать данные по CRS (CRS касается нерезидентов). Однако вы попадаете под полноценное тайское налогообложение с прогрессивной ставкой до 35% на мировой доход, переведённый в Таиланд.

Сценарий 3: Покупка недвижимости через тайскую компанию

Некоторые инвесторы создают Thai Limited Company для владения землёй. Корпоративный банковский счёт такой компании также подпадает под CRS-отчётность, если бенефициарный владелец - налоговый нерезидент Таиланда. Банки обязаны проводить процедуру due diligence и определять конечного бенефициара.

Корпоративный налог на прибыль в Таиланде составляет 20%. Дивиденды, выплаченные физлицу-нерезиденту, облагаются удерживающим налогом 10%.

Сравнительная таблица

Основные риски и ошибки

1. Игнорирование обязательств по CRS. Многие инвесторы считают, что если Россия и Таиланд 'де-факто не обмениваются', беспокоиться не о чем. Это опасное заблуждение. Обмен может начаться в любой момент по техническим каналам ОЭСР, а ретроспективных данных у тайских банков уже достаточно за несколько лет.

2. Незнание нового правила о ремиттансе. С 2024 года любые переводы в Таиланд облагаются налогом для резидентов. Перевод крупной суммы на покупку недвижимости может быть квалифицирован как налогооблагаемый доход, если вы провели в стране более 180 дней.

3. Отсутствие тайского ИНН (TIN). Revenue Department всё активнее требует от иностранных владельцев недвижимости получение Tax Identification Number. Без TIN невозможно корректно подать декларацию и воспользоваться вычетами.

4. Путаница между withholding tax и income tax. При продаже недвижимости в Таиланде земельный офис удерживает налог у источника. Это не финальная налоговая обязанность. Нерезидент может подать декларацию и потребовать перерасчёт, если фактический налог ниже удержанного.

5. Использование номинальных структур без учёта CRS. Номинальные директора и акционеры в тайских компаниях - это красный флаг для банков при CRS-проверке. Банки обязаны установить реального бенефициара, и попытка скрыть владение усиливает риск блокировки счёта.

FAQ

Какие данные передаются по CRS?

Имя, адрес, дата рождения, страна налогового резидентства, TIN, номер счёта, остаток на конец года и общая сумма процентов, дивидендов и иных доходов по счёту за отчётный период.

Передаёт ли Таиланд данные в Россию прямо сейчас?

Таиланд активировал CRS-обмен с десятками стран. Россия включена в список юрисдикций-партнёров, однако фактическая передача данных зависит от двусторонней активации. По оценкам рынка, полноценный обмен между двумя странами может заработать в 2026-2027 годах.

Нужно ли декларировать тайский банковский счёт в РФ?

Да. Российские налоговые резиденты обязаны уведомлять ФНС об открытии счетов в иностранных банках в течение 30 дней, а также ежегодно подавать отчёт о движении средств.

Как избежать двойного налогообложения на аренду?

Подайте налоговую декларацию в Таиланде, получите справку об уплаченном налоге, затем зачтите эту сумму при подаче декларации в РФ на основании СИДН между Россией и Таиландом.

Облагается ли налогом продажа кондо нерезидентом?

Да. При продаже земельный офис удерживает withholding tax. Ставка зависит от оценочной стоимости, срока владения и применимой прогрессивной шкалы. Если объект во владении менее 5 лет, дополнительно взимается Specific Business Tax 3.3%.

Что будет, если не платить налоги в Таиланде?

Revenue Department имеет право начислить пени 1.5% в месяц на неуплаченную сумму, а также наложить штраф до 200% от суммы недоимки. Уголовное преследование применяется при сознательном уклонении.

Могу ли я открыть счёт в Таиланде без TIN?

Банки всё чаще требуют TIN страны налогового резидентства при открытии счёта. Если у вас его нет, банк может отказать или направить запрос в Revenue Department.

Как CRS влияет на рынок недвижимости Таиланда?

Прямого влияния на цены нет. Однако CRS повышает прозрачность и вынуждает инвесторов учитывать налоговые обязательства при расчёте доходности. По оценкам рынка, инвесторы, грамотно структурирующие владение и отчётность, получают чистую доходность на 1.5-2% выше тех, кто сталкивается с неожиданными доначислениями.

Распространяется ли CRS на криптовалютные счета?

Таиланд с 2024 года включил криптобиржи с тайской лицензией в периметр CRS-отчётности. Счета на лицензированных платформах, таких как Bitkub и Satang Pro, подлежат тем же правилам.

---

Практическая рекомендация: Перед покупкой или продажей недвижимости в Таиланде получите тайский TIN, проведите налоговый аудит своей структуры владения и проконсультируйтесь с налоговым советником, знакомым и с CRS, и с СИДН между Россией и Таиландом. Экономия на консультации обходится в разы дороже доначислений.