VAT в Таиланде: порог 1,8 млн бат и 5 правил регистрации

Кафе в Бангкоке зарабатывает 1,5 млн бат в год и спокойно работает без НДС. Импортная компания получает 2 млн бат выручки при прибыли всего 100 тысяч - и обязана регистрироваться. Разница в одну цифру, а последствия кардинальные.

В Таиланде система Value Added Tax (VAT) работает жёстко: считается не прибыль, а валовой оборот. Многие предприниматели из России и СНГ ошибаются именно здесь, путая выручку с чистым доходом. Эта ошибка может стоить штрафов и блокировки бизнеса.

Разберём, кому и когда нужна регистрация VAT, как считать оборот и что делать, если порог уже превышен.

Быстрый ответ

• Порог регистрации VAT в Таиланде составляет 1,8 млн бат в год (примерно 50 000 USD)
• Оборот считается как валовая сумма поступлений от продаж (gross receipts), без вычета расходов
• Регистрация обязательна до начала деятельности или в течение 30 дней после превышения порога
• Стандартная ставка VAT в Таиланде - 7% (с учётом временного снижения с базовых 10%)
• Иностранные компании, оказывающие услуги в Таиланде, тоже обязаны регистрироваться при превышении порога
• Экспортёры получают нулевую ставку VAT, импортёры платят VAT на таможне вне зависимости от регистрации

Ключевые факты

• Критерий расчёта - это annual turnover, то есть gross receipts. Расходы на поставщиков, аренду, зарплаты не вычитаются. Компания с оборотом 2 млн бат и прибылью 100 тыс бат обязана регистрироваться точно так же, как компания с прибылью 500 тыс бат при том же обороте

• Порог 1,8 млн бат установлен Royal Decree и действует для всех юридических лиц, занимающихся поставками товаров или услуг на территории Таиланда

• Малый бизнес с оборотом ниже порога получает статус 'малого предпринимателя' (Small Entrepreneur) и освобождается от обязательства по VAT. Это не значит, что такой бизнес не может зарегистрироваться добровольно

• Международные операции не освобождают от VAT. Если тайская компания организует закупки в Китае для европейского клиента и получает оплату свыше 1,8 млн бат - регистрация обязательна

• 30 дней - это максимальный срок для подачи заявления на регистрацию после того, как оборот пересёк порог. Нарушение сроков влечёт штрафные санкции

• VAT при импорте начисляется таможенным департаментом автоматически и уплачивается при ввозе товаров, независимо от того, зарегистрирован ли импортёр в качестве плательщика VAT

• Добровольная регистрация VAT позволяет бизнесу получать налоговые вычеты (input tax credits) на закупки и расходы, что бывает выгоднее, чем работа без НДС

Как начать: пошаговый план

1. Подсчитайте годовой оборот правильно. Сложите все поступления от продаж за 12 месяцев. Не вычитайте расходы, себестоимость, комиссии посредников. Если цифра приближается к 1,8 млн бат - готовьтесь к регистрации заранее

2. Определите тип деятельности. Некоторые виды услуг освобождены от VAT по закону: медицинские услуги, образование, внутренние перевозки, аренда жилой недвижимости. Полный перечень содержится в разделе 81 Revenue Code

3. Подготовьте документы для Revenue Department. Вам понадобятся: учредительные документы компании (DBD registration), договор аренды офиса, паспорта директоров, карта проезда к офису, фотографии помещения. Подача осуществляется через форму VAT 01

4. Подайте заявление в установленный срок. Если бизнес новый - до начала операций. Если оборот превысил порог в процессе работы - в течение 30 дней. Подать можно в районном отделении Revenue Department по месту регистрации компании

5. Настройте бухгалтерский учёт под VAT. После регистрации вы обязаны выставлять налоговые накладные (tax invoices), вести журнал входящего и исходящего VAT, подавать ежемесячную декларацию VAT (форма PP 30) до 15-го числа следующего месяца

6. Наймите бухгалтера с опытом работы с VAT в Таиланде. Самостоятельное ведение учёта для иностранного предпринимателя - это прямой путь к ошибкам. Стоимость бухгалтерского обслуживания для малого бизнеса с VAT начинается от 8 000-15 000 бат в месяц

7. Рассмотрите добровольную регистрацию, даже если оборот ниже порога. Если ваши клиенты - юридические лица, работа с VAT повышает вашу деловую репутацию и позволяет возвращать входной налог на закупки

Если вы планируете прилететь в Таиланд для открытия бизнеса или осмотра коммерческих помещений, имеет смысл заранее забронировать отель рядом с деловым центром Бангкока, чтобы оперативно посещать Revenue Department и встречаться с бухгалтерами.

FAQ

Какой порог регистрации VAT в Таиланде в 2026 году?

Порог составляет 1,8 млн бат годового оборота (около 50 000 USD). Считаются все поступления от продаж без вычета расходов.

Как считается оборот для VAT - по прибыли или по выручке?

Только по выручке (gross receipts). Если компания получила 2 млн бат, но потратила 1,9 млн - оборот всё равно 2 млн. Прибыль не имеет значения для определения обязанности регистрации.

Нужно ли регистрировать VAT иностранной компании?

Да, если иностранная компания предоставляет товары или услуги на территории Таиланда и её оборот превышает 1,8 млн бат. Это относится и к электронным услугам (e-services).

Какой штраф за несвоевременную регистрацию VAT?

Revenue Department может начислить штраф в размере двукратной суммы неуплаченного налога, плюс пени 1,5% в месяц. В серьёзных случаях возможна уголовная ответственность.

Можно ли зарегистрироваться добровольно, если оборот ниже 1,8 млн бат?

Да. Добровольная регистрация выгодна, если ваши контрагенты - плательщики VAT. Вы сможете выставлять налоговые накладные и получать вычеты по входному налогу.

Какая ставка VAT действует в Таиланде?

Базовая ставка - 10%, но с 1992 года действует временное снижение до 7%. Эта 'временная' мера продлевается каждые несколько лет.

Платят ли экспортёры VAT в Таиланде?

Экспортёры применяют нулевую ставку VAT (0%). Это означает, что они не начисляют налог на экспортные продажи, но могут получить возврат входного VAT по своим закупкам.

Как часто нужно подавать декларацию VAT?

Декларация (форма PP 30) подаётся ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчётным. При электронной подаче срок продлевается до 23-го числа.

Освобождена ли аренда недвижимости от VAT?

Аренда жилой недвижимости освобождена от VAT. Аренда коммерческих помещений облагается VAT по стандартной ставке 7%, если арендодатель зарегистрирован как плательщик.

---

Регистрация VAT в Таиланде - это не вопрос выбора, а вопрос арифметики. Подсчитайте свой gross receipts, сравните с порогом 1,8 млн бат и действуйте в рамках 30-дневного окна. Промедление обходится дороже, чем своевременная консультация с профильным бухгалтером.