Налоги в Таиланде в 2026: что изменилось и как это влияет на инвесторов

С 2024 года любой иностранный доход, переведённый в Таиланд налоговым резидентом, облагается налогом. Старая схема «подожди год и заведи деньги без налога» больше не работает. Для тех, кто владеет недвижимостью, получает арендный доход за рубежом или живёт на дивиденды, это меняет всю финансовую арифметику.

Правило простое: провёл в стране 180 дней и более за календарный год - стал налоговым резидентом. С этого момента каждый бат, переведённый из-за границы, попадает под тайскую прогрессивную шкалу со ставками до 35%. Игнорировать это нельзя: налоговая служба Таиланда (Revenue Department) стала активнее отслеживать трансграничные переводы.

Фото: countrytaxcalc.com

Ключевые факты

• 180 дней пребывания в Таиланде в течение календарного года автоматически делают вас налоговым резидентом страны.

• С 2024 года отменена «стратегия отложенного перевода»: раньше можно было заработать деньги за рубежом в одном году, а перевести их в Таиланд в следующем - без уплаты налога. Теперь любой ремит облагается налогом вне зависимости от года получения дохода.

• Прогрессивная шкала НДФЛ в Таиланде: от 0% (доход до 150 000 бат в год) до 35% (доход свыше 5 млн бат).

• Между Россией и Таиландом действует соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН), подписанное ещё в 1999 году. Между США и Таиландом такого соглашения нет - американцы вынуждены использовать Foreign Tax Credit.

• Виза LTR (Long-Term Resident) по категории Work-from-Thailand предлагает фиксированную ставку 17% вместо прогрессивной шкалы.

• Для получения LTR-визы категории «состоятельный пенсионер» (Wealthy Pensioner) необходим годовой доход не менее 80 000 USD или активы от 1 млн USD.

История и контекст

До 2024 года Таиланд был налоговым раем для экспатов с минимальным планированием. Система работала так: если вы заработали деньги за рубежом в 2022 году и перевели их в Таиланд в 2023-м, налог платить не требовалось. Это была официальная интерпретация, подтверждённая инструкциями Revenue Department. Тысячи резидентов - от пенсионеров до цифровых кочевников - строили свои финансы вокруг этой лазейки.

Всё изменилось после того, как правительство Srettha Thavisin объявило о новой фискальной политике. Приказ Paw. 161/2566 Revenue Department отменил правило «одного года». Формальная причина - выравнивание налоговой базы и соответствие международным стандартам обмена информацией (CRS и FATCA). Неформальная - бюджетный дефицит и необходимость финансировать масштабные инфраструктурные проекты, включая строительство линий BTS и высокоскоростной железной дороги.

Для русскоязычных инвесторов в тайскую недвижимость ситуация двоякая. С одной стороны, если вы покупаете кондоминиум и получаете арендный доход внутри Таиланда, схема налогообложения не изменилась: доход облагается по месту получения. С другой - если вы переводите на тайский счёт средства от продажи квартиры в Москве или дивиденды от портфеля акций, эти суммы теперь попадают под прогрессивную шкалу.

Отдельного внимания заслуживает виза LTR. Запущенная в сентябре 2022 года, она создавалась именно для привлечения состоятельных иностранцев и удалённых работников. Категория Work-from-Thailand даёт фиксированную ставку 17% - это существенно ниже верхней планки в 35%. Но есть нюансы: претендент должен подтвердить годовой доход от 80 000 USD за последние два года, работать на компанию за пределами Таиланда и иметь не менее пяти лет профессионального опыта. Для категории Wealthy Global Citizen требуются инвестиции в тайские активы (государственные облигации, недвижимость, прямые вложения) на сумму от 500 000 USD.

Практический пример: инвестор из России владеет двумя кондоминиумами на Пхукете (арендный доход 1,2 млн бат в год) и получает дивиденды от российского брокерского счёта (3 млн бат в год). Если он проводит в Таиланде более 180 дней и переводит дивиденды на тайский счёт, общий налогооблагаемый доход составит 4,2 млн бат. По прогрессивной шкале он заплатит около 680 000 бат налога. При наличии LTR-визы тот же доход обойдётся в 714 000 бат по ставке 17%. Разница минимальна, но LTR даёт дополнительные преимущества: четырёхлетнее разрешение на пребывание, освобождение от требования 90-дневной отчётности и право работать.

Важный момент для тех, кто планирует инспекционную поездку: если вы прилетаете на просмотр объектов на несколько дней, это не делает вас резидентом. Дни считаются суммарно за календарный год. Можно забронировать отель на неделю, осмотреть проекты и уехать, не попав под налоговые обязательства.

FAQ

Когда именно вступило в силу новое налоговое правило?

Новая интерпретация Revenue Department действует с 1 января 2024 года. Все переводы иностранного дохода, совершённые после этой даты налоговыми резидентами Таиланда, подлежат налогообложению.

Как считаются 180 дней для определения налогового резидентства?

Суммарно за календарный год (с 1 января по 31 декабря). Дни въезда и выезда обычно считаются. Если вы провели в Таиланде 90 дней весной и 91 день осенью - вы резидент.

Облагается ли налогом доход, который я не перевожу в Таиланд?

Нет. Тайский налог применяется только к доходу, фактически переведённому (remitted) в страну. Если деньги остаются на зарубежном счёте, тайский налог не возникает. Однако будьте внимательны: оплата тайских расходов иностранной картой может быть интерпретирована как перевод.

Какая ставка налога по LTR-визе и кому она подходит?

Льготная ставка составляет 17% для категории Work-from-Thailand. Подходит удалённым работникам с доходом от 80 000 USD в год, работающим на компании за пределами Таиланда.

Есть ли СОИДН между Россией и Таиландом?

Да, соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Таиландом подписано в 1999 году и остаётся в силе. Оно позволяет зачитывать налоги, уплаченные в одной стране, при расчёте обязательств в другой.

Платят ли налог нерезиденты, владеющие тайской недвижимостью?

Доход от аренды, полученный внутри Таиланда, облагается налогом вне зависимости от резидентства. Ставки - по той же прогрессивной шкале. Но если вы нерезидент, иностранный доход, не переведённый в Таиланд, не затрагивается.

Как новое правило влияет на покупку недвижимости?

Перевод средств для покупки кондоминиума формально не является «доходом» - это движение капитала. Однако необходимо корректно оформить документы (Foreign Exchange Transaction Form) через тайский банк, чтобы подтвердить природу перевода.

Можно ли избежать резидентства, проводя менее 180 дней в стране?

Да. Многие инвесторы сознательно ограничивают пребывание 179 днями в год. Это легальный и распространённый подход.