НДС в Таиланде для бизнеса: ставки, возврат и ловушки 2026

В январе 2024 года правительство Таиланда продлило сниженную ставку НДС в 7% до сентября 2025-го. А затем продлило снова. Для предпринимателей из СНГ, ведущих импорт-экспорт через Таиланд, это создаёт окно возможностей, но также формирует зону непонимания. Разница между правильным и неправильным обращением с VAT (Value Added Tax) в Таиланде может стоить бизнесу десятки тысяч долларов в год.

Тайский НДС затрагивает каждую коммерческую операцию на территории королевства: продажу товаров, оказание услуг, импорт. Но механика этого налога существенно отличается от российского аналога. Кто обязан регистрироваться? Когда можно получить возврат? Где спрятаны реальные риски? Разберём по порядку.

Быстрый ответ

• Действующая ставка НДС в Таиланде - 7% (базовая ставка по закону 10%, но сниженная действует с 1997 года и постоянно продлевается королевскими указами)
• Порог обязательной регистрации - оборот свыше 1,8 млн бат в год (около $50 000)
• Экспорт товаров из Таиланда облагается НДС по ставке 0%, что даёт право на возврат входящего налога
• Импорт облагается НДС в момент таможенной очистки, налог уплачивается вместе с пошлинами
• Срок подачи декларации (Por Por 30) - до 15-го числа месяца, следующего за отчётным
• Возврат НДС для экспортёров возможен в течение 3 лет с момента подачи декларации

Варианты и сценарии

Сценарий 1: Импорт товаров для перепродажи внутри Таиланда

Вы ввозите товар из Китая или Вьетнама и продаёте его тайским дистрибьюторам. При таможенной очистке вы платите НДС 7% от CIF-стоимости плюс импортные пошлины. Этот входящий НДС (input tax) можно зачесть против НДС, начисленного при продаже (output tax). Если ваша наценка составляет 30%, вы фактически доплачиваете в бюджет только разницу.

Важный нюанс: компания должна быть зарегистрирована как плательщик НДС в Департаменте доходов (Revenue Department). Без регистрации вы платите налог на импорте, но не можете зачесть его при продаже. Деньги просто сгорают.

Сценарий 2: Экспорт из Таиланда

Вы закупаете тайские товары и отправляете их в Россию, ОАЭ или страны СНГ. Экспорт облагается по ставке 0%. При этом весь входящий НДС, уплаченный тайским поставщикам, подлежит возврату. Это делает Таиланд привлекательным для сорсинговых компаний.

На практике возврат занимает от 45 дней до 6 месяцев. Компании с хорошей историей и аудированной отчётностью получают деньги быстрее. Новые компании могут столкнуться с выездной проверкой Департамента доходов.

Сценарий 3: Услуги и цифровой бизнес

С 2021 года Таиланд применяет НДС к электронным услугам, оказываемым нерезидентами тайским потребителям (по модели ОЭСР). Если вы продаёте SaaS-продукт тайским клиентам с оборотом свыше 1,8 млн бат, вы обязаны зарегистрироваться через систему VES (VAT on Electronic Services) и платить 7%.

Сценарий 4: Работа через свободные экономические зоны (Free Zones / IEAT)

Товары, ввезённые в свободные зоны (Free Zone), освобождены от НДС и импортных пошлин до момента выпуска в свободное обращение на территории Таиланда. Это критически важно для реэкспортного бизнеса: вы можете хранить, сортировать, перепаковывать товары без налоговой нагрузки, а затем отправлять в третьи страны с нулевой ставкой.

Сценарий 5: BOI-промоушен и НДС

Компании с привилегиями Совета по инвестициям (BOI) получают освобождение от импортных пошлин на сырьё и оборудование, но НДС на импорт всё равно начисляется. Его можно зачесть как входящий налог. Многие предприниматели ошибочно полагают, что BOI полностью снимает налоговую нагрузку при ввозе. Это не так.

Сравнительная таблица

Основные риски и ошибки

1. Опоздание с регистрацией. Если оборот превысил 1,8 млн бат, а компания не зарегистрирована как плательщик, Департамент доходов начислит НДС задним числом плюс штраф до 200% от суммы неуплаченного налога и пени 1,5% в месяц.

2. Неправильное оформление налоговых инвойсов (Tax Invoice). Тайский налоговый инвойс должен содержать 13-значный ИНН (TIN) покупателя и продавца, дату, описание товара и сумму НДС отдельной строкой. Без корректного инвойса входящий НДС не принимается к зачёту.

3. Смешивание облагаемых и необлагаемых операций. Если компания одновременно ведёт деятельность, облагаемую и не облагаемую НДС (например, продажа товаров и сдача в аренду незастроенной земли), входящий НДС нужно пропорционально делить. Ошибка в распределении - частый повод для доначислений.

4. Попытка возврата НДС без реального экспорта. Фиктивный экспорт - одна из наиболее тщательно отслеживаемых схем. Департамент доходов проверяет таможенные декларации, транспортные документы, банковские переводы. Наказание - уголовное.

5. Игнорирование ежемесячной отчётности. Декларация Por Por 30 подаётся каждый месяц, даже если операций не было. Пропуск грозит штрафом 1 000-2 000 бат за каждый период. Мелочь, которая накапливается и создаёт негативную историю.

6. Использование личных счетов для бизнес-платежей. Департамент доходов имеет доступ к банковским данным при проверках. Транзакции через личные счета поставят под сомнение легитимность всего НДС-зачёта.

FAQ

Какая реальная ставка НДС в Таиланде в 2026 году?

Фактическая ставка - 7%. Формально закон устанавливает 10%, но с 1997 года действует сниженная ставка, которая регулярно продлевается королевскими указами. Бизнес-планирование можно строить на 7%.

Нужно ли иностранной компании регистрироваться как плательщик НДС?

Да, если компания зарегистрирована в Таиланде (Thai Ltd. или филиал) и её оборот превышает 1,8 млн бат в год. Добровольная регистрация возможна и при меньшем обороте - это выгодно экспортёрам для получения возвратов.

Как долго длится возврат НДС при экспорте?

От 45 дней для компаний с хорошей налоговой историей до 6 месяцев и более для новых юрлиц или при выявлении расхождений в документах. Ускорить процесс помогает аудированная отчётность.

Облагается ли НДС аренда коммерческой недвижимости?

Да. Аренда коммерческих помещений облагается НДС 7%. Аренда жилой недвижимости - нет. Это важное различие для тех, кто планирует арендовать склад или офис.

Можно ли зачесть НДС, уплаченный при покупке автомобиля для бизнеса?

Нет. Тайское законодательство запрещает зачёт входящего НДС по легковым автомобилям и расходам на представительские цели. Исключение - автомобили для компаний, чей основной бизнес связан с перевозками.

Какие товары и услуги освобождены от НДС?

Освобождены: необработанные сельхозпродукты, медицинские и образовательные услуги, операции с недвижимостью (продажа и аренда недвижимости облагаются специфическим налогом SBT, а не НДС), банковские услуги.

Чем грозит задержка подачи декларации?

Штраф 200 бат за первый месяц просрочки, 1 000-2 000 бат за последующие. Плюс пени 1,5% в месяц на сумму неуплаченного налога. При систематических нарушениях возможна аннуляция регистрации.

Нужен ли тайский бухгалтер для работы с НДС?

По закону, бухгалтерский учёт компании в Таиланде должен вести сертифицированный тайский бухгалтер (CPD licence). Иностранец не может подписывать налоговые декларации. Стоимость бухгалтерского обслуживания - от 5 000 до 25 000 бат в месяц в зависимости от объёма операций.

Как НДС работает в электронной коммерции?

Если вы продаёте цифровые товары тайским потребителям из-за рубежа и оборот превышает порог, нужна регистрация в системе VES. Для физических товаров, отправляемых из Таиланда, действуют стандартные экспортные правила с нулевой ставкой.

Для предпринимателей из СНГ, которые используют Таиланд как базу для торговых операций в Юго-Восточной Азии, грамотная работа с НДС - это не просто бухгалтерская дисциплина. Это конкурентное преимущество. Возврат 7% при экспорте, правильное использование свободных зон, своевременная регистрация - всё это напрямую влияет на маржинальность бизнеса. А бизнес с хорошей маржой обычно приводит к следующему шагу - покупке недвижимости в стране, которая приносит доход.

---

Хотите инвестировать в недвижимость Таиланда? Оставьте заявку - наши эксперты подберут лучшие варианты для вас.

Оставить заявку →