3 налога при платежах за рубеж из Таиланда: гид для бизнеса

Вы зарегистрировали компанию в Таиланде и получили первый инвойс от зарубежного подрядчика. Нажали 'отправить перевод' в банке — и тут начинается самое интересное. Банк требует формы. Налоговая ждёт удержание. А ещё вы должны государству 7% НДС сверх суммы платежа. Три обязательства, о которых забывают 8 из 10 начинающих предпринимателей.

Международные платежи из тайской компании — это не просто банковский перевод. Это налоговая процедура с жёсткими сроками и штрафами за нарушение. Разберём каждый элемент по отдельности.

Быстрый ответ

• Withholding Tax (WHT) — при оплате услуг за рубеж компания обязана удержать налог у источника из суммы платежа и перечислить его в Revenue Department

• VAT 7% — при оплате счёта иностранного поставщика тайская компания платит НДС по форме PP.36 не позднее 7-го числа следующего месяца

• Банковские формы — каждый международный перевод требует заполнения документов с подтверждением цели платежа (инвойс, контракт, кредитный договор)

• Штраф за просрочку подачи PP.36 — 1.5% в месяц от суммы неуплаченного НДС плюс фиксированный штраф

• Ставка WHT зависит от типа дохода и наличия соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) между Таиландом и страной получателя

Варианты и сценарии

Сценарий 1: Оплата услуг IT-разработчику в Сингапуре

Тайская компания заключила контракт с сингапурской фирмой на разработку приложения стоимостью 100 000 бат. Что происходит:

• Компания удерживает WHT. Между Таиландом и Сингапуром действует DTA — ставка может быть снижена. Без DTA стандартная ставка для роялти и технических услуг — 15%

• Дополнительно компания обязана начислить и уплатить 7% VAT (7 000 бат) по форме PP.36 до 7-го числа следующего месяца

• Банк потребует копию инвойса от сингапурского поставщика и заполненную форму для валютного контроля (Foreign Exchange Transaction Form)

Сценарий 2: Закупка товаров у китайского производителя

При импорте физических товаров схема другая. НДС и пошлины уплачиваются на таможне при ввозе. WHT, как правило, не применяется к оплате товаров. Но банковские формы всё равно обязательны.

Сценарий 3: Оплата рекламы в Google или Meta

Это частый случай. Google и Meta выставляют счета из-за рубежа. Тайская компания обязана:

• Удержать WHT (обычно 15% для роялти/лицензий, но трактовка зависит от структуры платежа)

• Подать PP.36 с 7% VAT в установленный срок

На практике многие компании 'забывают' про эти обязательства. Revenue Department активно проверяет такие платежи с 2024 года.

Сценарий 4: Перевод на собственную зарубежную компанию

Если тайская компания платит связанной компании за рубежом — применяются правила трансфертного ценообразования. Revenue Department может пересмотреть сумму сделки, если цена не соответствует рыночной.

Сравнительная таблица

Ставки WHT указаны без учёта DTA. При наличии соглашения об избежании двойного налогообложения ставки могут быть снижены.

Основные риски и ошибки

1. Забыли подать PP.36 в срок. Это самая частая ошибка. Штраф начисляется автоматически — 1.5% в месяц от суммы неуплаченного НДС. Плюс фиксированный штраф до 2 000 бат за каждую просроченную форму.

2. Не удержали WHT. Если компания не удержала налог у источника, Revenue Department предъявит претензию именно тайской компании, а не зарубежному поставщику. Вы заплатите из своего кармана.

3. Неправильная классификация платежа. Разница между 'оплатой услуг' и 'оплатой товаров' определяет, нужен ли WHT. Ошибка в классификации ведёт к доначислению налогов при проверке.

4. Отсутствие подтверждающих документов. Банк может заблокировать перевод, если нет корректного инвойса или контракта. Некоторые банки (Bangkok Bank, Kasikorn) особенно строги к переводам свыше 200 000 бат.

5. Игнорирование DTA. Таиланд подписал соглашения об избежании двойного налогообложения с 61 страной, включая Россию, Сингапур, Гонконг, ОАЭ. Неиспользование DTA означает переплату налогов.

6. Трансфертное ценообразование. При платежах связанным компаниям Revenue Department вправе оспорить цену сделки. Штрафы серьёзные — до 200% от доначисленного налога.

FAQ

Нужно ли платить VAT 7%, если поставщик уже включил НДС своей страны в счёт?

Да. Тайский VAT по форме PP.36 — это отдельное обязательство. Он не зависит от того, включён ли НДС другой юрисдикции в инвойс.

Можно ли зачесть VAT, уплаченный по PP.36, как входящий НДС?

Да. VAT, уплаченный по PP.36, можно использовать как input tax в вашей декларации PP.30. Это снижает общую налоговую нагрузку.

Какой срок подачи WHT?

Удержанный WHT перечисляется в Revenue Department до 7-го числа месяца, следующего за месяцем платежа. Форма — PND.54 для платежей за рубеж.

Применяется ли WHT к оплате товаров?

Как правило, нет. WHT применяется к оплате услуг, роялти, процентов, дивидендов. Оплата физических товаров обычно не облагается WHT.

Что делать, если банк отказал в переводе?

Предоставьте полный пакет документов: контракт на английском или тайском, инвойс с указанием цели платежа, регистрационные документы получателя. При суммах свыше 1 500 000 бат Bank of Thailand может запросить дополнительные подтверждения.

Есть ли DTA между Таиландом и Россией?

Да. Соглашение действует с 1999 года. Оно снижает ставки WHT на дивиденды, проценты и роялти по сравнению со стандартными тайскими ставками.

Как платить фрилансеру-физлицу за рубежом?

Те же правила: WHT обязателен (ставка зависит от DTA), PP.36 для VAT — обязательна, банковские формы — обязательны. Фрилансер для тайского налогового права — это поставщик услуг.

Можно ли избежать WHT через оплату криптовалютой?

Нет. Налоговое обязательство возникает в момент начисления расхода, а не в момент перевода средств. Способ оплаты не отменяет обязанность удержать налог.

Итог: что делать прямо сейчас

Перед каждым международным платежом проверяйте три вещи: нужен ли WHT, нужна ли форма PP.36, готов ли пакет документов для банка. Заведите календарь с дедлайном 7-е число каждого месяца — это единая дата для подачи и WHT (PND.54), и VAT (PP.36). Наймите бухгалтера, который работает с международными операциями — это не тот вопрос, где стоит экономить.

---

Хотите инвестировать в недвижимость Таиланда? Оставьте заявку — наши эксперты подберут лучшие варианты для вас.

Оставить заявку →