Налоги в Таиланде 2025: полный гид по отчетности для бизнеса

Таиланд укрепляет свои позиции в качестве одного из ключевых экономических хабов Юго-Восточной Азии, привлекая все большее внимание со стороны российского бизнеса. Согласно последним аналитическим данным, товарооборот между странами за первые семь месяцев 2025 года показал уверенный рост почти на 10%. Однако успешное ведение бизнеса в королевстве невозможно без глубокого понимания местного налогового законодательства. Несоблюдение строгих правил отчетности грозит не только существенными штрафами, но и репутационными рисками. Аналитики РБК разобрали ключевые аспекты фискальных обязательств для компаний в Таиланде.

Система налогообложения в Таиланде характеризуется многоуровневой структурой и строгими сроками подачи деклараций. Для юридических лиц, оперирующих в стране, фискальная дисциплина является фундаментом стабильной деятельности. Рассмотрим подробно операционный и годовой циклы отчетности, которые должна соблюдать каждая компания.

Ежемесячная отчетность компании в Таиланде формирует основу для прозрачных взаимоотношений с фискальными органами, в первую очередь с Налоговым департаментом (Revenue Department). Цикл начинается практически сразу после окончания отчетного периода.

К 7-му числу каждого месяца компании обязаны подать декларации по налогам, удержанным у источника в предыдущем месяце. Этот блок включает в себя несколько ключевых форм:

• PND 1: налог, удержанный из заработной платы сотрудников.

• PND 3 и PND 53: налоги, удержанные с выплат поставщикам услуг - физическим и юридическим лицам соответственно.

• PND 54 и PP 36: специфические формы для отчетности по платежам в адрес зарубежных контрагентов, включая налог на добавленную стоимость (НДС), уплаченный от их имени. Стоит отметить, что этот НДС впоследствии компания может принять к вычету.

Центральным событием месяца является подача декларации по НДС (форма PP 30), крайний срок - 15-е число. На 2025 год в Таиланде продолжает действовать сниженная ставка НДС в размере 7%, продление которой направлено на стимулирование экономической активности. Декларацию необходимо подавать даже при отсутствии коммерческих операций, если компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС.

Завершает ежемесячный цикл подача отчетности по социальному страхованию. До 29-го числа в Управление социального обеспечения (Social Security Office) направляется форма Sor Por Sor 1-10, отражающая взносы как со стороны работника, так и со стороны работодателя.

«Налоговая система Таиланда требует скрупулезного подхода и проактивного планирования, - комментирует Леонид Устинов, генеральный директор Kalinka Thailand. - Ключ к минимизации рисков - это не просто формальное соблюдение дедлайнов, а глубокое понимание методологии расчета каждого налога. Особенно это касается трансграничных операций и НДС, где цена ошибки может быть крайне высока. Успешная интеграция в местную бизнес-среду напрямую зависит от выстроенной системы налогового учета».

Годовой отчетный марафон - это комплексный процесс, требующий координации между бухгалтерией, руководством и внешними аудиторами. Он начинается в январе и завершается к середине года.

Ключевые этапы годовой финансовой отчетности в Таиланде:

• До конца января в Управление соцобеспечения подается прогнозный расчет по фонду компенсаций рабочим (форма Kor Tor 26 Kor).

• До конца февраля следует серия важных дедлайнов: подача отчета о фактических компенсациях сотрудникам за прошедший год (Kor Tor 20), сводного отчета о доходах персонала и удержанных налогах (PND 1 Kor), а также предоставление данных о доходах иностранных специалистов (в рамках январской формы PND 1).

• До 30 апреля (или в течение 4 месяцев после окончания финансового года) проводится обязательное годовое собрание акционеров (AGM), на котором утверждается финансовая отчетность компании.

• В течение месяца после собрания акционеров (но не позднее 27 мая) аудированная отчетность и актуальный список акционеров подаются в Департамент развития бизнеса при Министерстве коммерции.

• Одновременно с этим, но не позднее 150 дней после окончания финансового года, та же аудированная отчетность вместе с декларацией по корпоративному налогу (форма PND 50) направляется в Налоговый департамент. Стандартная ставка налога на прибыль для большинства компаний в 2025 году составляет 20%.

• Наконец, до 31 августа подается промежуточная декларация по корпоративному налогу (PND 51), основанная на финансовых результатах первого полугодия.

Таким образом, ведение бизнеса в Таиланде требует от предпринимателей не только коммерческой хватки, но и безупречной финансовой грамотности. Сложная система отчетности, жесткие дедлайны и языковой барьер делают привлечение квалифицированных налоговых консультантов не просто рекомендацией, а насущной необходимостью для устойчивого развития на этом перспективном рынке.