Новое налоговое законодательство в Таиланде: что нужно знать экспатам

С 1 января 2024 года в Таиланде вступили в силу новые налоговые правила, затрагивающие иностранных резидентов, проживающих в стране более 180 дней в году. Теперь такие лица обязаны декларировать и уплачивать налог на доходы, полученные за рубежом, независимо от того, когда эти средства были переведены в Таиланд.

Ранее налог облагался только в случае, если иностранный доход переводился в Таиланд в том же налоговом году, в котором он был получен. Нововведения направлены на устранение этой лазейки и повышение прозрачности финансовых потоков.

Новые правила распространяются на все виды доходов, включая заработную плату, инвестиционные прибыли и доходы от аренды недвижимости за рубежом. Иностранные резиденты обязаны подать налоговые декларации за 2024 год до 31 марта 2025 года.

Эти меры соответствуют международным стандартам налогообложения и направлены на борьбу с уклонением от уплаты налогов, а также на увеличение государственных доходов.

Согласно новым налоговым правилам в Таиланде, иностранные резиденты обязаны декларировать следующие виды доходов:

1. Доходы, переведённые из-за границы:

Это касается всех денежных поступлений, полученных за пределами Таиланда и переведённых в страну в течение налогового года. Такие доходы теперь облагаются налогом даже в случае, если они были заработаны ранее, но поступили в Таиланд после вступления новых правил в силу.

2. Доходы, полученные на территории Таиланда:

Включают:

• Заработную плату и другие формы вознаграждения за трудовую деятельность.

• Дивиденды от инвестиций в таиландские компании или организации.

• Инвестиционные прибыли, такие как доходы от ценных бумаг, недвижимости и других активов, расположенных в Таиланде.

Налоговые ставки и соглашения:

• Размер ставки зависит от вида дохода. Например, стандартная шкала налогообложения физических лиц в Таиланде варьируется от 5% до 35%.

• Для иностранных резидентов также учитываются международные соглашения об избежании двойного налогообложения, если они заключены между Таиландом и страной происхождения налогоплательщика. Эти соглашения могут смягчать налоговую нагрузку.

Для подачи налоговой декларации в Таиланде иностранные резиденты могут выбрать один из двух способов:

1. Бумажная декларация

• Срок подачи: до 31 марта каждого года.

• Этот способ предусматривает заполнение формы вручную и подачу её в местное налоговое отделение.

• Удобен для тех, кто предпочитает традиционный метод или сталкивается с трудностями при использовании электронных сервисов.

2. Электронная подача

• Срок подачи: продлён до 8 апреля.

• Декларацию можно заполнить через официальный налоговый портал Таиланда.

• Это удобный способ, особенно для тех, кто проживает далеко от налоговых офисов или предпочитает цифровые решения.

Рекомендации:

• Подготовьте документы заранее:

• Подтверждения доходов (из Таиланда и из-за рубежа).

• Документы, подтверждающие налоги, уже уплаченные за границей, если применимы.

• Банковские выписки, подтверждающие перевод средств.

• Идентификационные данные, необходимые для подачи.

• Избегайте штрафов за просрочку: подача после указанных сроков может привести к штрафам или другим санкциям.

• Проверьте точность информации перед отправкой декларации, чтобы избежать последующих проверок или претензий.

В Таиланде предусмотрены налоговые стимулы для тех, кто подаёт налоговую декларацию раньше установленного срока. Если ваши налоги удерживаются ежемесячно работодателем, вы можете воспользоваться следующими преимуществами:

Возврат налогов

• Когда возможен возврат:

Если сумма налога, удержанного работодателем, превышает сумму налога, фактически подлежащую уплате по итогам года. Это часто происходит, если вы имеете право на налоговые вычеты или льготы.

• Примеры ситуаций, когда возможен возврат:

• Вы внесли средства в пенсионный фонд или приобрели страховые полисы, которые дают право на налоговый вычет.

• У вас есть иждивенцы, например, дети, супруг или родители, что также уменьшает налогооблагаемую базу.

• Вы получили доходы, которые облагаются налогом по более низкой ставке.

Ранняя подача декларации

• Если вы подадите декларацию до крайнего срока (31 марта для бумажной подачи или 8 апреля для электронной), процесс возврата налогов начнётся быстрее.

• Это особенно полезно для тех, кто рассчитывает получить налоговый возврат раньше, чтобы использовать эти средства.

Процедура возврата налогов

1. Подготовьте подтверждающие документы, включая:

• Справку от работодателя о сумме удержанных налогов (обычно форма PND 91 или PND 90).

• Подтверждения расходов, дающих право на вычет (страховые полисы, пенсионные взносы и т.д.).

2. Подавайте декларацию через бумажный или электронный способ.

3. После проверки декларации налоговой службой возврат будет переведён на ваш указанный банковский счёт или предоставлен иным способом.

Совет

Если вы хотите избежать задержек с возвратом налогов, подавайте декларацию как можно раньше и убедитесь, что все данные заполнены корректно. 

В рамках новых налоговых правил в Таиланде для лиц с доходом свыше 60 000 батов в месяц предусмотрены следующие особенности налогообложения:

Ставка налога для доходов свыше 60 000 батов в месяц

• При месячном доходе более 60 000 батов налоговая ставка составит примерно 11 000 батов.

• Это общее ориентировочное значение, фактическая сумма может варьироваться в зависимости от наличия налоговых вычетов и льгот.

Опция рассрочки для уплаты налогов

• Если итоговая налоговая сумма превышает 3 000 батов, налогоплательщики имеют право выплачивать её в рассрочку.

• Такая возможность позволяет равномерно распределить налоговую нагрузку на несколько платежей, что упрощает финансовое планирование.

Процедура для рассрочки

1. Запросить рассрочку:

• При подаче налоговой декларации необходимо указать, что вы хотите воспользоваться рассрочкой.

2. Рассрочка платежей:

• Обычно сумма разбивается на три равных ежемесячных платежа.

• Каждый платёж должен быть внесён в установленные налоговой службой сроки, чтобы избежать штрафов.

Советы для оптимизации налоговой нагрузки

1. Подготовьте все документы, подтверждающие налоговые вычеты и льготы, чтобы снизить налогооблагаемую базу.

2. Рассмотрите возможность подачи декларации заранее, чтобы иметь больше времени на организацию платежей.

3. Если у вас есть дополнительные источники дохода, тщательно проверьте их соответствие налоговым требованиям.

Международные компании должны учитывать минимальную ставку корпоративного налога – 15%. Это особенно важно для бюджетного планирования и налоговой оптимизации.