Список стран ФНС для автообмена: изменения на 2026

Федеральная налоговая служба обновила перечень государств и территорий, с которыми Россия применяет механизм автоматического обмена финансовой информацией. Соответствующий приказ ФНС России от 14 октября 2025 года № ЕД-7-17/883@ зарегистрирован Министерством юстиции 10 декабря 2025 года и опубликован в установленном порядке на официальных ресурсах правовой информации.

Само по себе изменение перечня - формально техническая процедура, однако для рынка она имеет вполне практическое измерение. Перечень определяет круг юрисдикций, по которым в российской системе предусмотрен канал регулярной передачи сведений о финансовых счетах - в первую очередь в целях налогового контроля и исполнения международных обязательств в сфере администрирования.

Автоматический обмен финансовой информацией - это механизм, при котором компетентные органы разных стран обмениваются данными о финансовых счетах налоговых резидентов на регулярной основе и без индивидуальных запросов по каждому случаю. В прикладной плоскости речь идёт о стандартизированных сведениях: идентификация владельца счёта, остатки и обороты, отдельные виды доходов, а также информация о финансовом институте, где открыт счёт. Для налогоплательщика это означает рост прозрачности трансграничных операций: данные о зарубежных счетах и финансовых активах потенциально могут оказаться в распоряжении национальной налоговой службы не в результате проверки «по сигналу», а в рамках плановой межгосударственной передачи.

Российская модель построена вокруг перечня ФНС: если государство или территория включены в него, это означает, что обмен с ними предусмотрен нормативно и организационно. При этом бизнес-практика показывает, что сам факт включения в перечень не отменяет комплаенс-рисков и не гарантирует одинаковую «скорость» обмена по всем юрисдикциям: на динамику влияют административные процедуры, согласование технических форматов и готовность финансовых институтов передавать данные в требуемом объёме. Тем не менее для владельцев зарубежных счетов перечень остаётся ключевой «точкой отсчёта» при оценке налоговой видимости активов.

Обновление перечня сопровождается исключением ряда территорий, традиционно воспринимаемых рынком как офшорные или околофшорные направления. Из списка выведены Бермуды, Британские Виргинские острова, Гибралтар и острова Тёркс и Кайкос.

Для части инвесторов подобные изменения выглядят неоднозначно: на бытовом уровне они могут быть ошибочно интерпретированы как «снижение прозрачности». Однако в реальности исключение из перечня означает лишь то, что в российской нормативной архитектуре больше не заявлен автоматический канал обмена именно по этим территориям. Это не отменяет иных форм международного взаимодействия - от обмена по запросу до банковских комплаенс-процедур и раскрытий, связанных с источником происхождения средств. В большинстве практических сценариев клиент по-прежнему сталкивается с тем, что финансовые институты требуют подтверждать налоговый статус, происхождение капитала и структуру владения, а отдельные операции могут быть приостановлены до предоставления документов.

Одновременно ФНС расширила перечень за счёт новых участников. В него добавлены восемь государств: Кения, Республика Молдова, Монголия, Папуа - Новая Гвинея, Сенегал, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Уганда. Дополнительно в список включена территория Сен-Мартен.

После обновления перечень охватывает 71 государство и 9 территорий. Эта цифра важна не сама по себе, а как индикатор того, что российская система автоматического обмена остаётся «широкой» по географии. Для налогового администрирования это означает сохранение инструмента, позволяющего сопоставлять декларации резидентов с поступающими данными о счетах, а для комплаенса банков и консультантов - необходимость актуализировать карты рисков по конкретным направлениям.

Отдельного внимания заслуживает включение Таиланда. Интерес к этой юрисдикции в последние годы заметно вырос со стороны частных инвесторов, особенно в сегменте недвижимости и сервисных резидентских программ. На практике это означает рост сопутствующей финансовой инфраструктуры: открытие счетов, расчёты по сделкам, обслуживание ипотечных или рассрочечных графиков, хранение средств для будущих инвестиций, а также активизацию посредников и управляющих компаний.

Показательно, что участники рынка недвижимости прямо фиксируют расширение спроса и ценовую динамику. «По предварительным оценкам, объем сделок среди россиян вырастет примерно на 15%, рост цен - не менее 20% за год», - отмечал Леонид Устинов, генеральный директор Kalinka Thailand. В контексте включения Таиланда в перечень ФНС этот тезис приобретает дополнительное измерение: чем выше объём сделок и количество частных инвесторов, тем больше операций проходит через финансовые счета и тем выше значимость режима обмена информацией для последующего налогового контроля.

Важно подчеркнуть: включение страны в перечень не является «новым налогом» и не меняет автоматически налоговые ставки. Оно меняет инфраструктуру наблюдаемости - вероятность того, что сведения о счёте и связанных финансовых потоках будут в принципе доступны налоговому органу в рамках межгосударственного взаимодействия.

Для частных лиц ключевой вопрос обычно звучит так: «Нужно ли мне что-то делать прямо сейчас?» Универсального ответа нет - многое зависит от статуса налогового резидента, наличия зарубежных счетов, структуры владения активами и характера доходов. Но перечень ФНС работает как маркер комплаенс-среды: чем больше юрисдикций в списке, тем меньше пространства для ошибок «по неосторожности» и тем выше вероятность, что несоответствия будут выявлены не в ходе ручной проверки, а при сопоставлении массивов данных.

Наиболее типовые зоны внимания для физлиц:

1. Зарубежные банковские счета и брокерские счета. Если у резидента есть счет в стране из перечня, возрастает значимость корректного отражения доходов и операций в российской отчетности, включая дивиденды, проценты, инвестиционную прибыль и иные виды дохода.

2. Сделки с недвижимостью и крупные переводы. Операции, связанные с приобретением объектов за рубежом, часто формируют длинную цепочку платежей. Чем прозрачнее становится юрисдикция, тем важнее заранее обеспечить документальную связку: договор, график платежей, подтверждение источников средств.

3. Налоговый статус и справки о резидентстве. Банки и брокеры регулярно требуют актуализации данных по налоговому резидентству клиента. Если клиент фактически меняет центр жизненных интересов и проводит значительную часть времени за пределами России, вопрос резидентства перестаёт быть формальностью и может влиять на обязанности по декларированию.

В прикладном смысле обновление перечня подталкивает частных инвесторов к «инвентаризации» финансовых связей: какие счета открыты, где хранится ликвидность, какие доходы получены, какие документы подтверждают экономический смысл операций.

Для компаний и владельцев международных структур перечень ФНС - это фактор настройки налогового комплаенса и управления рисками. Важнейшая практическая плоскость - корректность раскрытия конечных бенефициаров, наличие прозрачной финансовой отчетности, а также согласованность данных в разных юрисдикциях.

Компании обычно сталкиваются с тремя линиями давления:

• банковский комплаенс, когда финансовые институты требуют «знать клиента» и его структуру владения на уровне конечного бенефициара;

• налоговый комплаенс, когда данные о счетах, платежах и доходах сопоставляются с декларациями и отчетностью;

• корпоративная дисциплина, когда сама группа вынуждена навести порядок в трансграничных потоках, внутригрупповых займах, дивидендах и сервисных договорах.

Для групп, работающих с несколькими юрисдикциями, расширение перечня - повод пересмотреть карту страновых рисков: где возможны вопросы по экономической сути операций, где выше вероятность автоматического раскрытия данных, какие контуры требуют дополнительной документации.

Причины изменений редко сводятся к одному фактору. Официальная логика обновления обычно привязана к «изменению состава юрисдикций» международного автоматического обмена и к необходимости актуализировать нормативную базу. На практике на решения влияют и юридические основания (наличие/готовность к участию в многосторонних соглашениях), и техническая совместимость, и административная готовность сторон поддерживать обмен в устойчивом режиме.

Сам приказ ФНС также фиксирует преемственность: документом признаётся утратившим силу предыдущий приказ ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/916@. Это важная деталь для консультантов и комплаенс-подразделений: ориентир по перечню обновился, а значит внутренние политики «по странам» должны быть пересобраны на актуальной редакции.

Обновление перечня - хороший повод провести быструю самопроверку. В условиях повышенного внимания к трансграничным операциям выигрывает тот, кто действует не реактивно, а профилактически.

1. Проверьте географию своих счетов и финансовых сервисов. Банковские счета, брокерские платформы, электронные кошельки, счета в платежных сервисах - важно понимать, какая юрисдикция обслуживает отношения.

2. Сверьте доходы и документы. Дивиденды, проценты, арендные платежи, прибыль от продажи активов - для каждого потока должны быть документы и логика отражения в налоговой отчетности.

3. Оцените операции с недвижимостью и крупные переводы. Подготовьте пакет подтверждений по источнику средств и назначению платежей: это снижает риск блокировок и уточняющих запросов со стороны банков.

4. Уточните статус налогового резидента и обязательства по отчетности. Ошибка в резидентстве - одна из самых дорогих по последствиям, потому что она меняет рамку обязанностей по декларированию.

5. Если структура сложная - привлеките консультанта. Чем больше стран, счетов и юридических лиц, тем выше риск несостыковок «в деталях». В таких кейсах обычно дешевле заранее выстроить модель раскрытия и отчетности, чем исправлять ситуацию после запроса.

Факт обновления перечня ФНС не означает одномоментной «перестройки правил игры» - налоговые режимы не меняются одной строкой в списке. Однако сам перечень задаёт инфраструктуру прозрачности: определяет, по каким направлениям предусмотрен регулярный обмен сведениями и где комплаенс-контур для резидентов становится более плотным.

В этом смысле добавление Таиланда и ряда других государств - не формальность, а отражение расширяющейся географии финансовых и инвестиционных интересов российских резидентов. Чем активнее частный капитал и бизнес работают за пределами страны, тем больше значение приобретает качественная налоговая дисциплина, документальная «чистота» операций и готовность объяснить экономическую логику трансграничных потоков.