Налоговые каникулы для зарубежного дохода в Таиланде: что готовит проект и кому это выгодно

Таиланд готовит точечные налоговые послабления для доходов, полученных за рубежом и впоследствии переведённых в страну. По информации Департамента доходов, обсуждается освобождение от подоходного налога при условии, что иностранный доход будет репатриирован в течение двух лет с момента получения. Инициатива ожидается к принятию в 2025 году, при этом ведомство допускает её ретроспективное применение. Оценка объёма зарубежных доходов, затрагиваемых механизмом, - порядка 2 трлн бат. Параллельно заявлено о режиме льготы по цифровым активам: в период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2029 года планируется освобождать от налога на прирост капитала операции с криптовалютами и другими digital assets на регулируемом рынке. Оба решения находятся на стадии нормативной проработки.

Действующий режим в Таиланде опирается на принцип remittance: обязанность по НДФЛ для налогового резидента возникает при переводе в страну дохода, полученного за рубежом. Практическая логика для частных лиц и предпринимателей проста: источник дохода - иностранный, налоговая база - в момент репатриации средств. Именно поэтому потенциальная «льгота двух лет» меняет экономику перевода: у резидентов появится безопасный срок, в течение которого репатриация не повлечёт налоговых последствий (с учётом условий будущего закона).

Проект предусматривает, что зарубежный доход, отправленный в Таиланд в течение двух лет после его получения, освобождается от подоходного налога. По словам руководства Департамента доходов, возможна ретроактивность - распространение нормы на доходы, полученные до даты вступления закона в силу (детали и отсечки по периодам будут уточнены в окончательной редакции и подзаконных актах). Ведомство оценивает совокупный объём таких доходов примерно в 2 трлн бат, что указывает на значимый макроэффект для платёжного баланса и внутреннего спроса.

Важно: адресатом послабления выступают налоговые резиденты Таиланда, а не «граждане» как таковые. Резидентский статус определяется фактическим пребыванием и иными критериями, а не паспортом.

Мера наиболее релевантна для частных инвесторов, собственников бизнеса, специалистов, получающих вознаграждение от иностранных контрагентов, а также для держателей портфельных активов с доходами в виде дивидендов, купонов или роялти. Отдельный пласт - фриланс и креативные индустрии, где гонорары приходят на зарубежные счета и периодически переводятся в Таиланд под личные расходы или инвестиции.

Заявленная льгота по цифровым активам предполагает, что операции, приводящие к приросту капитала у физлиц и инвесторов на лицензированных платформах, не будут облагаться НДФЛ в 2025-2029 годах. На практике это создаёт предсказуемую среду для трейдинга и инвестиций в цифровые активы и улучшает условия для финтех-сектора. При этом в силе останутся требования к KYC/AML и декларированию источников средств, а также корпоративные налоги и сборы, не подпадающие под освобождение. Окончательный круг операций и перечень инструментов будет закреплён в подзаконной базе.

Если «налоговые каникулы» на иностранный доход действительно заработают, объём легально репатриируемых средств вырастет - часть капитала, который раньше оставался за рубежом, вернётся в страну. По оценке Kalinka Thailand, это может поддержать спрос на покупку жилья премиального и бизнес-класса: резиденты получат стимул реинвестировать переведённые средства в реальные активы без дополнительной налоговой нагрузки на этапе репатриации. В краткосрочном горизонте эффект вероятнее всего проявится в росте количества сделок с предсказуемым «средним чеком», а в среднесрочном - в увеличении доли покупателей, финансирующих сделки из притока зарубежных доходов.

Таким образом, для налоговых резидентов Таиланда готовится льгота, способная структурно упростить репатриацию иностранного дохода: двухлетнее «окно» для перевода средств без НДФЛ и пятилетний период освобождения прироста капитала по цифровым активам. До вступления норм в силу оптимальная стратегия - аудит своих потоков, аккуратное планирование переводов и готовность документально подтвердить источник дохода.