Photo by Tara Winstead on Pexels
Регистрация НДС в Таиланде: порог 1,8 млн бат и 3 сценария
Ваша компания в Таиланде заработала первые полтора миллиона бат. Налоговая пока молчит. Но стоит выручке перешагнуть отметку 1,8 млн бат (около 50 000 USD), у вас есть ровно 30 дней, чтобы зарегистрироваться плательщиком НДС. Пропустили срок - штраф и пени. Для инвесторов в недвижимость, владельцев управляющих компаний и рантье с несколькими объектами это не абстрактная угроза, а вполне конкретный риск.
Таиландский НДС (VAT) составляет 7% и распространяется на большинство товаров и услуг внутри страны. Регистрация обязательна для всех юридических лиц, которые поставляют товары или оказывают услуги на территории королевства. Ключевой параметр - это годовой оборот (gross receipts), то есть полная сумма поступлений без вычета расходов и прибыли.
Именно здесь возникает главная ловушка. Многие предприниматели считают, что если прибыль небольшая, то и регистрация не нужна. Это ошибка. Налоговая служба Таиланда (Revenue Department) смотрит исключительно на валовую выручку.
Быстрый ответ
- Порог регистрации - 1,8 млн бат в год (~50 000 USD)
- Ставка НДС - 7% (действует с 1992 года, базовая ставка 10% снижена указом)
- Срок регистрации - до начала деятельности или в течение 30 дней после превышения порога
- Критерий - валовая выручка (gross receipts), а не прибыль
- Иностранные компании-нерезиденты, оказывающие услуги в Таиланде (включая цифровые), тоже обязаны регистрироваться при превышении порога
- Импортёры платят НДС на таможне вне зависимости от регистрации; экспортёры получают нулевую ставку
Варианты и сценарии
Сценарий 1: Малый бизнес ниже порога
Кафе в Бангкоке с годовой выручкой 1,5 млн бат от продажи еды и напитков. Оборот не достигает порога. Бизнес получает статус «малого предпринимателя» (small entrepreneur) и освобождается от НДС. Регистрация не требуется.
Для инвестора в недвижимость аналогия прямая: если вы сдаёте одну квартиру через тайскую компанию и доход не превышает 1,8 млн бат, обязанности нет.
Сценарий 2: Импортно-экспортная компания
Компания получает 2 млн бат от европейского клиента за организацию закупок в Китае. Расходы поставщикам - 1,9 млн бат, прибыль - всего 100 тыс. бат. Но оборот - это полная сумма поступлений, то есть 2 млн бат. Порог превышен. Регистрация обязательна, даже если операции международные и облагаются по нулевой ставке.
Этот сценарий критически важен для тех, кто через тайское юрлицо управляет международными сделками с недвижимостью.
Сценарий 3: Агентство или управляющая компания
Туристическое агентство (или агентство недвижимости, отель) получает 4,2 млн бат комиссионных в год. Расходы на партнёров и рекламу - 3,4 млн бат, прибыль - 800 тыс. бат. Оборот = 4,2 млн бат. Регистрация обязательна.
Если вы владеете управляющей компанией на Пхукете или Самуи и берёте комиссию за управление виллами, считайте всю поступающую выручку, включая транзитные платежи от арендаторов.
Сравнительная таблица
| Параметр | Малый бизнес | Импорт-экспорт | Агентство / УК |
|---|---|---|---|
| Годовая выручка | 1,5 млн бат | 2 млн бат | 4,2 млн бат |
| Прибыль | ~200 тыс. бат | 100 тыс. бат | 800 тыс. бат |
| Превышение порога | Нет | Да | Да |
| Обязанность регистрации | Нет | Да | Да |
| Применимая ставка | Освобождение | 0% (экспорт) / 7% | 7% |
| Срок на регистрацию | Не применимо | 30 дней | 30 дней |
| Штраф за просрочку | Нет | До 2x суммы налога | До 2x суммы налога |
Основные риски и ошибки
1. Считать порог по прибыли, а не по выручке. Это самая распространённая ошибка. Компания с выручкой 3 млн бат и прибылью 200 тыс. бат обязана зарегистрироваться. Revenue Department не интересует ваша маржа.
2. Игнорировать транзитные платежи. Если деньги проходят через ваш счёт, даже если вы их перенаправляете партнёрам, это часть gross receipts. Управляющие компании на Пхукете регулярно попадают в эту ловушку.
3. Пропустить 30-дневный срок. Штрафные санкции за несвоевременную регистрацию могут достигать двукратной суммы неуплаченного НДС плюс пени 1,5% в месяц.
4. Забыть про цифровые услуги. С 2021 года Таиланд требует регистрацию от иностранных компаний, предоставляющих электронные услуги тайским потребителям. Если вы продаёте онлайн-курсы или цифровые продукты из-за рубежа, порог в 1,8 млн бат действует и для вас.
5. Не вести учёт с первого дня. Даже если вы ниже порога, Revenue Department может запросить подтверждение. Без грамотного бухгалтерского учёта доказать освобождение будет сложно.
6. Путать НДС с подоходным налогом. VAT и корпоративный налог (CIT) - это разные обязательства. Регистрация НДС не освобождает от уплаты CIT по ставке 20%, и наоборот.
FAQ
Какой порог регистрации НДС в Таиланде в 2026 году? Порог составляет 1,8 млн бат годового оборота (около 50 000 USD). Считается валовая выручка без вычета расходов.
Нужно ли регистрироваться, если я только сдаю квартиру в аренду? Если годовая выручка от аренды через юридическое лицо превышает 1,8 млн бат - да. Физические лица-арендодатели облагаются по другим правилам.
Сколько времени даётся на регистрацию после превышения порога? 30 календарных дней. Идеально зарегистрироваться до начала деятельности.
Платят ли импортёры НДС без регистрации? Да. НДС при импорте уплачивается на таможне вне зависимости от наличия регистрации.
Какая ставка НДС действует при экспорте? Экспорт облагается по нулевой ставке (0%). Но регистрация всё равно обязательна, если выручка превышает порог.
Что грозит за отсутствие регистрации? Штраф до двукратной суммы неуплаченного налога, пени 1,5% в месяц и возможное уголовное преследование при умышленном уклонении.
Распространяется ли обязанность на иностранные компании? Да. Нерезиденты, оказывающие услуги (в том числе цифровые) на территории Таиланда, обязаны регистрироваться при превышении порога.
Можно ли добровольно зарегистрироваться ниже порога? Да. Это может быть выгодно, если вы хотите получать вычеты по входящему НДС (input tax credit).
Как рассчитывается оборот при нескольких видах деятельности? Суммируются все поступления от всех видов деятельности юридического лица. Отдельного порога для каждого направления нет.
Нужен ли НДС для продажи недвижимости? Продажа недвижимости юридическим лицом, зарегистрированным как плательщик НДС, облагается по ставке 7%. Для физических лиц действуют иные правила (специфический бизнес-налог 3,3%).
Что делать инвестору прямо сейчас
Если вы владеете тайской компанией или планируете её открыть для управления недвижимостью, первый шаг - это точный расчёт годовой валовой выручки. Не прибыли, а именно всех поступлений на счёт. Превышение порога в 1,8 млн бат запускает 30-дневный таймер. Консультация с тайским налоговым специалистом до начала деятельности сэкономит значительно больше, чем будет стоить.
Хотите инвестировать в недвижимость Таиланда? Оставьте заявку - наши эксперты подберут лучшие варианты для вас.