Регистрация VAT в Таиланде: порог 1,8 млн бат и 5 ловушек

Владелец кафе на Сукхумвите спокойно работал три года — пока не получил штраф в 200 000 бат. Причина: годовой оборот пересёк отметку в 1,8 миллиона, а регистрацию VAT он «забыл». В Таиланде налоговая (Revenue Department) не прощает незнания закона.

Если ваш бизнес в Таиланде генерирует более 1,8 млн бат в год (~50 000 USD) валовой выручки, вы обязаны зарегистрироваться как плательщик НДС (Value Added Tax, ставка 7%). Это касается и тайских компаний, и иностранных юрлиц, оказывающих услуги на территории страны.

Критически важный момент: оборот считается не по прибыли, а по валовой сумме поступлений (gross receipts) — до вычета любых расходов. Компания с выручкой 2 млн бат и прибылью всего 100 000 бат всё равно обязана регистрироваться.

Быстрый ответ

• Порог регистрации VAT — 1,8 млн бат годового оборота (~50 000 USD)

• Ставка VAT — 7% (действует с 2023 года, продлена на 2026 год)

• Срок регистрации — до начала деятельности или в течение 30 дней после превышения порога

• Оборот = gross receipts — расходы не вычитаются

• Импортёры платят VAT на таможне вне зависимости от регистрации

• Экспортёры получают нулевую ставку (0% VAT), но обязаны регистрироваться при превышении порога

Варианты и сценарии

Сценарий 1: Малый бизнес ниже порога

Кафе в Бангкоке зарабатывает 1,5 млн бат в год на продаже еды и напитков. Оборот не дотягивает до 1,8 млн — регистрация не требуется. Бизнес получает статус «малого предпринимателя» и освобождён от обязанности начислять VAT. Однако он не может и возмещать входящий НДС по закупкам.

Сценарий 2: Посредническая компания с низкой маржой

Импортно-экспортная фирма получает 2 млн бат от европейского клиента за организацию закупок в Китае. Расходы на поставщика — 1,9 млн бат, чистая прибыль — всего 100 000 бат. Может показаться, что бизнес «маленький». Но оборот — 2 млн бат. Регистрация обязательна, даже при международном характере операций.

Сценарий 3: Туристическое агентство с комиссионным доходом

Агентство организует туры и получает 4,2 млн бат годовых комиссий. Расходы — 3,4 млн бат, прибыль — 800 000 бат. Порог многократно превышен. Регистрация обязательна, а VAT начисляется на полную сумму комиссий.

Сценарий 4: Иностранная компания с удалёнными услугами

Russian IT-компания оказывает SaaS-услуги тайским клиентам из Москвы. Если доход от тайских клиентов превышает 1,8 млн бат — компания обязана зарегистрироваться в качестве плательщика VAT в Таиланде. С 2024 года Revenue Department активно отслеживает цифровые услуги.

Сценарий 5: Инвестор с арендным доходом от недвижимости

Владелец кондоминиума на Пхукете сдаёт квартиру через управляющую компанию. Если совокупный доход от аренды через юрлицо превышает порог — VAT-регистрация необходима. Физические лица, сдающие напрямую, как правило, под VAT не подпадают, но платят подоходный налог.

Сравнительная таблица

Основные риски и ошибки

1. Путать прибыль с оборотом. Самая частая ошибка русскоязычных предпринимателей. Выручка 2 млн при расходах 1,95 млн — это всё равно оборот выше порога. Налоговая считает gross receipts, а не net profit.

2. Пропустить 30-дневное окно. Закон даёт ровно 30 дней после превышения порога. Опоздание грозит штрафом — до 5 000 бат за просрочку регистрации плюс пени по неуплаченному VAT.

3. Игнорировать международные операции. Посредник, работающий между Китаем и Европой через тайское юрлицо, всё равно подпадает под VAT. Место регистрации компании — Таиланд, значит, тайские правила применяются.

4. Забыть про ежемесячную отчётность. После регистрации вы обязаны подавать форму PP.30 до 15-го числа следующего месяца. Даже если в этом месяце продаж не было — подаётся нулевая декларация.

5. Не использовать право на возмещение. Зарегистрированные плательщики VAT могут возмещать входящий НДС (input tax) по закупкам. Многие этого не делают и переплачивают. По оценкам рынка, до 30% малых бизнесов в Таиланде не пользуются этим правом.

6. Путать VAT и withholding tax. VAT (7%) — это налог на добавленную стоимость. Withholding tax (1–5%) — налог у источника, удерживаемый при оплате. Это два разных механизма, и оба могут применяться одновременно к одной транзакции.

FAQ

Какой порог регистрации VAT в Таиланде в 2026 году?

1,8 миллиона бат годового оборота (gross receipts). Это примерно 50 000 USD. Расходы не вычитаются — учитывается полная сумма поступлений.

Какая ставка VAT действует в Таиланде?

7%. Базовая ставка по закону — 10%, но правительство регулярно продлевает сниженную ставку 7%. На 2026 год ставка 7% продолжает действовать.

Должен ли ИП-нерезидент регистрироваться?

Если иностранная компания или предприниматель предоставляет услуги в Таиланде и оборот превышает порог — да, регистрация обязательна. Это касается и цифровых услуг.

Что будет, если не зарегистрироваться вовремя?

Штраф за позднюю регистрацию — до 5 000 бат. Плюс доначисление VAT за весь период работы без регистрации, пени (1,5% в месяц) и возможный штраф до двукратного размера неуплаченного налога.

Платит ли VAT владелец кондо при сдаче в аренду?

Физическое лицо, сдающее одну квартиру, как правило, VAT не платит — доход облагается подоходным налогом. Но если аренда оформлена через тайскую компанию и оборот превышает 1,8 млн бат — VAT-регистрация обязательна.

Можно ли зарегистрироваться добровольно при обороте ниже порога?

Да. Добровольная регистрация возможна и иногда выгодна — она даёт право возмещать входящий VAT по закупкам. Это актуально для бизнесов с большими расходами на товары и оборудование.

Как часто нужно сдавать отчётность по VAT?

Ежемесячно. Форма PP.30 подаётся до 15-го числа месяца, следующего за отчётным. При онлайн-подаче через систему Revenue Department — до 23-го числа.

Экспортёры платят VAT?

Экспорт облагается по нулевой ставке (0%). Но регистрация всё равно нужна, если оборот превышает порог. Преимущество — экспортёр может возмещать входящий VAT по закупкам внутри Таиланда.

Распространяется ли VAT на продажу недвижимости?

Продажа недвижимости юридическим лицом (девелопером) облагается VAT 7%. Продажа между физическими лицами, как правило, облагается Specific Business Tax (3,3%) или гербовым сбором — но не VAT.

---

Налоговая система Таиланда прозрачна, но требует точного соблюдения сроков и правил. Главное правило: считайте оборот, а не прибыль, и регистрируйтесь до того, как Revenue Department постучит в дверь. Для бизнеса, связанного с недвижимостью — покупкой, продажей или сдачей в аренду — грамотное налоговое планирование может сэкономить сотни тысяч бат ежегодно.

---

Хотите инвестировать в недвижимость Таиланда? Оставьте заявку — наши эксперты подберут лучшие варианты для вас.

Оставить заявку →