Налоги для компаний в Таиланде: 14 дедлайнов, которые нельзя пропустить

Пропущенный дедлайн в тайской налоговой — это не просто штраф. Это сигнал Revenue Department проверить ваш бизнес целиком. Для иностранных владельцев компаний в Таиланде последствия могут быть ещё серьёзнее: от заморозки продления рабочего разрешения до уголовного преследования при систематических нарушениях.

Тайская система налоговой отчётности устроена жёстко. Каждый месяц — минимум три обязательные подачи. Каждый год — восемь ключевых сроков, растянутых с января по август. Один бухгалтер, который ведёт параллельно десять клиентов, легко теряет контроль. Вы — нет.

Ниже — полная карта налоговых обязательств для компании (Co., Ltd. или иной формы) в Таиланде на 2026 год с конкретными формами, сроками и получателями.

Быстрый ответ

• 5 ежемесячных деклараций подаются до 7-го числа каждого месяца в Revenue Department (Департамент доходов)

• Декларация по НДС (PP 30) — до 15-го числа ежемесячно

• Взносы в соцстрахование — до 29-го числа ежемесячно

• Корпоративный подоходный налог (PND 50) подаётся до 27 мая вместе с аудированной финансовой отчётностью

• Промежуточная налоговая декларация (PND 51) — до 31 августа

• Штраф за просрочку подачи — от 1 000 до 2 000 бат за форму плюс 1,5% пени в месяц на сумму неуплаченного налога

Варианты и сценарии

Сценарий 1: Компания с тайскими сотрудниками и местными поставщиками

Самый распространённый случай для малого бизнеса. Вы обязаны ежемесячно подавать PND 1 (удержание с зарплат), PND 3 (удержание с поставщиков — физлиц) и PP 30 (НДС). Если все поставщики — физические лица-резиденты, форма PND 53 может не понадобиться. Но Revenue Department всё равно ожидает нулевую декларацию.

Сценарий 2: Компания работает с зарубежными поставщиками

Здесь добавляются PND 54 (удержание при платежах за рубеж) и PP 36 (НДС за нерезидентов). Ставка удержания при оплате услуг зарубежного поставщика обычно составляет 15%, если нет соглашения об избежании двойного налогообложения. С Россией такое соглашение у Таиланда есть — ставка может снижаться до 5–10% в зависимости от типа дохода.

Сценарий 3: Компания владеет недвижимостью или сдаёт её в аренду

Доход от аренды облагается корпоративным подоходным налогом по ставке 20% (для прибыли свыше 3 млн бат). Компании с доходом до 300 000 бат освобождены от налога на прибыль. От 300 001 до 3 000 000 бат — ставка 15%. Арендный доход также попадает под НДС, если годовой оборот превышает 1,8 млн бат.

Сценарий 4: Холдинговая структура для инвестиций

Если тайская компания создана для владения активами, но не ведёт активную операционную деятельность, обязательства по отчётности сохраняются в полном объёме. Нулевые декларации подаются по тому же графику. Ежегодный аудит обязателен для всех компаний без исключения.

Сравнительная таблица

Ежемесячные обязательства

Ежегодные обязательства

Основные риски и ошибки

1. 'Бухгалтер разберётся' Самая опасная фраза в тайском бизнесе. Директор компании несёт личную ответственность за подачу деклараций. Если бухгалтер пропустил срок — штраф выпишут на компанию, а претензии предъявят директору. Проверяйте сроки сами.

2. Нулевые декларации — не значит 'ничего подавать' Даже если за месяц не было операций, вы обязаны подать нулевые формы PND 1, PND 3, PND 53 и PP 30. Неподача нулевой декларации — нарушение закона.

3. Ошибка в расчёте удержания (withholding tax) Таиланд применяет сложную систему ставок удержания: 1% для транспортных услуг, 2% для рекламы, 3% для большинства услуг, 5% для аренды. Неправильная ставка — доначисление с пени.

4. Пропуск AGM Общее собрание акционеров должно пройти до 30 апреля. Без протокола AGM аудированную отчётность не примут. Без отчётности — не продлят разрешение на работу иностранному директору.

5. Игнорирование формы PND 54 при международных платежах Перевод денег зарубежному поставщику без удержания и подачи PND 54 — прямое нарушение Налогового кодекса. Revenue Department отслеживает международные транзакции через банковскую систему.

6. Опоздание с промежуточной декларацией PND 51 Многие забывают про август. Если фактическая прибыль по итогам года отклоняется от оценки в PND 51 более чем на 25%, начисляется дополнительная пеня в размере 20% от разницы.

FAQ

Какой налог на прибыль платит компания в Таиланде в 2026 году?

Стандартная ставка корпоративного подоходного налога — 20%. Для малых и средних предприятий (оплаченный капитал до 5 млн бат, доход до 30 млн бат) действует прогрессивная шкала: 0% до 300 000 бат прибыли, 15% от 300 001 до 3 000 000 бат, 20% свыше.

Обязательно ли проводить аудит каждый год?

Да. Все зарегистрированные компании в Таиланде обязаны ежегодно представлять аудированную финансовую отчётность в Department of Business Development. Исключений нет — ни по размеру, ни по обороту.

Что будет, если пропустить срок подачи декларации?

Штраф за просрочку — до 2 000 бат за каждую форму. Плюс пеня 1,5% в месяц на сумму неуплаченного налога. При систематических нарушениях — уголовная ответственность с санкцией до 200 000 бат штрафа и лишением свободы.

Можно ли подавать декларации онлайн?

Да. Revenue Department принимает большинство форм через систему e-Filing (efiling.rd.go.th). При онлайн-подаче сроки продлеваются на 8 дней — это существенное преимущество.

Нужен ли отдельный бухгалтер для подачи деклараций?

Закон не требует штатного бухгалтера, но обязывает иметь сертифицированного аудитора (CPA) для годового аудита. Ежемесячную отчётность обычно ведёт бухгалтерская фирма по аутсорсингу — стоимость от 5 000 до 25 000 бат в месяц в зависимости от объёма операций.

Платит ли компания НДС, если оборот маленький?

Регистрация по НДС обязательна при годовом обороте свыше 1,8 млн бат. Ставка НДС в Таиланде — 7%. Компании с оборотом ниже порога могут зарегистрироваться добровольно.

Какие формы нужны, если в компании нет сотрудников?

Если нет наёмных работников, формы PND 1 и Sor Por Sor 1-10 подавать не нужно. Но PP 30 (НДС), PND 50 (годовой налог) и аудированная отчётность остаются обязательными.

Как Таиланд облагает дивиденды?

Дивиденды, выплаченные физическому лицу — налоговому резиденту, облагаются удержанием 10%. Для нерезидентов ставка также 10%, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения.

Налоговый календарь тайской компании — это 14 критических дат, разбросанных по всему году. Пропуск любой из них запускает цепочку: штраф, пеня, проверка, проблемы с визой и разрешением на работу. Единственная надёжная стратегия — выстроить систему напоминаний и работать с проверенной бухгалтерской командой, которая знает специфику иностранного владения бизнесом в Таиланде.

---

Хотите инвестировать в недвижимость Таиланда? Оставьте заявку — наши эксперты подберут лучшие варианты для вас.

Оставить заявку →