Конец эпохи «налоговых каникул»: Как платить налоги в Таиланде в 2026 году

Январь 2026 года стал переломным моментом для тысяч россиян, выбравших Таиланд местом длительного проживания. Период адаптации к новым фискальным правилам завершен, и королевство переходит к жесткому контролю трансграничных переводов. Разбираемся, как работает обновленное «правило перевода», кто автоматически становится налоговым резидентом и почему старые схемы оптимизации больше не действуют.

Времена, когда Таиланд считался «серой гаванью» для цифровых кочевников, окончательно ушли в прошлое. С 1 января 2026 года налоговые органы страны получили полный инструментарий для отслеживания иностранных доходов резидентов благодаря внедрению стандарта CRS. Для экспатов это означает необходимость пересмотра своей финансовой стратегии.

Фундаментальным критерием для определения налогового статуса в Таиланде остается физическое присутствие. Если вы находитесь на территории королевства 180 дней и более в течение календарного года, вы автоматически признаетесь налоговым резидентом.

Важно понимать, что тип вашей визы не имеет никакого значения. Будь то элитная виза (Thailand Privilege), пенсионерская, рабочая или учебная - счетчик дней работает одинаково для всех. Дни не обязательно должны идти подряд, учитывается совокупное время пребывания с 1 января по 31 декабря. Статус резидента накладывает обязательство декларировать доходы, но, в отличие от США, Таиланд (пока) облагает налогом не весь мировой доход, а только ту его часть, которая ввозится в страну.

Ключевое изменение, которое в полной мере ощущается в 2026 году, касается принципа налогообложения ввозимых средств. Ранее существовала легальная лазейка: если доход был заработан за границей в одном году (например, в 2022-м), а переведен в Таиланд в следующем (в 2023-м), налог платить не требовалось.

Теперь этот метод оптимизации не работает. Согласно действующим разъяснениям к Налоговому кодексу (Orders No. 161/2023 и 162/2023), любые доходы из иностранных источников, полученные после 1 января 2024 года, облагаются подоходным налогом (PIT) при их переводе в Таиланд, независимо от того, сколько времени прошло между заработком и переводом.

Однако здесь сохраняется важный нюанс, который можно назвать условным «льготным периодом» для старых накоплений. Средства, заработанные вами до 1 января 2024 года, по-прежнему освобождены от налогов при ввозе. Бремя доказательства происхождения средств лежит на налогоплательщике. Эксперты рекомендуют хранить выписки с иностранных счетов, подтверждающие дату получения дохода, чтобы избежать претензий со стороны тайских фискальных органов.

Главным новшеством 2026 года стал полномасштабный запуск автоматического обмена налоговой информацией. Таиланд присоединился к системе CRS, что позволяет местным налоговикам видеть остатки на счетах своих резидентов в банках других стран-участниц соглашения.

Россия также находится в списке партнеров по обмену информацией. Это означает, что тайские банки теперь обязаны проводить процедуру KYC с пристрастием, выясняя налоговое резидентство клиента. Если вы заявили банку, что являетесь резидентом Таиланда (чтобы открыть счет или избежать блокировок), эта информация через систему обмена может стать доступной налоговым органам. Скрытие зарубежных доходов при их активном использовании внутри страны становится рискованным занятием.

Изменения в законодательстве вызвали бурную реакцию на рынке недвижимости и релокации. Генеральный директор агентства недвижимости Kalinka Thailand Леонид Устинов отмечает, что текущая ситуация требует от инвесторов большей финансовой дисциплины.

По словам Устинова, тайская фискальная система на первый взгляд может показаться запутанной из-за многоступенчатых расчетов и новых вводных, однако она движется в сторону прозрачности. Эксперт подчеркивает, что период «невидимости» для экспатов закончился. Теперь при планировании покупки недвижимости или переезде важно заранее рассчитывать налоговую нагрузку, чтобы избежать неприятных сюрпризов при декларировании средств. Устинов также указывает, что рынок адаптируется: инвесторы все чаще обращаются к профессиональным консультантам для структурирования активов, что становится новым стандартом ведения дел в королевстве.

Между Россией и Таиландом действует Соглашение об избежании двойного налогообложения. Это позволяет зачесть налог, уплаченный в одной стране, в счет налога другой.

Однако ставки в странах различаются. В Таиланде действует прогрессивная шкала НДФЛ от 0% до 35%.

• Доход до 150 000 батов в год налогом не облагается.

• Суммы свыше 5 миллионов батов облагаются по максимальной ставке 35%.

Если вы уплатили в России НДФЛ по ставке 13% или 15%, а в Таиланде по прогрессивной шкале ваша ставка оказалась выше, вам придется доплатить разницу в тайскую казну.

Единственным полностью легальным способом избежать налога на зарубежные доходы для резидентов остается получение долгосрочной визы LTR. Для обладателей этого типа визы предусмотрено специальное освобождение от налогообложения доходов, полученных за пределами Таиланда, даже если они ввозятся в страну. Это делает LTR визу одним из самых востребованных инструментов для состоятельных экспатов в 2026 году.