Налоги для экспатов в Таиланде в 2026: ставки, сроки и штрафы

В 2026 году каждый экспат, проживающий в Таиланде более 180 дней, обязан платить подоходный налог с зарубежных доходов, переведённых в страну. Это не теория. Это действующая норма, которая уже привела к доначислениям и штрафам для тех, кто проигнорировал изменения 2024 года.

Правила ужесточились. Grace period, который обсуждался в 2025 году, так и не вступил в силу. Проект Royal Decree о льготном периоде в 12-24 месяца остался на бумаге. А значит, строгий режим налогообложения зарубежного дохода продолжает действовать без послаблений.

Если вы ведёте бизнес, получаете дивиденды или переводите пенсию на тайский счёт, эта статья объяснит, сколько именно вы должны государству и как не попасть под штрафные санкции.

Быстрый ответ

• Корпоративный налог (CIT) - это 20% от чистой прибыли; малый бизнес платит 0% на первые 300 000 THB и 15% до 3 млн THB
• Зарубежный доход налоговых резидентов облагается PIT в год перевода в Таиланд, ставки от 5% до 35% в зависимости от суммы
• VAT (7%) обязателен при обороте свыше 1,8 млн THB в год
• Дедлайн PIT за 2025 налоговый год - это 31 марта 2026 (бумажная форма) или 8 апреля 2026 (онлайн)
• Штраф за просрочку - это фиксированные 2 000 THB плюс 1,5% в месяц от суммы долга, максимум до 200% неуплаченного налога
• DTA (соглашения об избежании двойного налогообложения) помогают избежать двойной уплаты, но требуют строгого документирования

Варианты и сценарии

Сценарий 1: Фрилансер с доходом из России

Вы работаете удалённо на российскую компанию, живёте на Пхукете больше 180 дней в году. Каждый перевод на тайский банковский счёт теперь попадает под PIT. Ставка зависит от годового дохода: при переводе 1 млн THB в год эффективная ставка составит около 10-15%. Но если у России и Таиланда действует DTA, налог, уплаченный в РФ, можно зачесть. Главное - это сохранять все платёжные документы и справки из российской налоговой.

Сценарий 2: Владелец тайской компании (ООО)

Вы зарегистрировали компанию в Таиланде. Чистая прибыль до 300 000 THB не облагается CIT вообще. С 300 001 до 3 000 000 THB ставка составляет 15%. Всё, что выше, попадает под стандартные 20%. При выплате дивидендов нерезиденту удерживается WHT 10%. Если оборот превысил 1,8 млн THB, необходима регистрация по VAT.

Сценарий 3: Пенсионер с пассивным доходом

Вы получаете пенсию и дивиденды от зарубежных инвестиций. Переводите средства на тайский счёт для повседневных расходов. С 2024 года каждый такой перевод формирует налогооблагаемую базу. Исключение: доходы, полученные до 1 января 2024 года, остаются свободными от PIT даже при переводе сейчас. Но вам придётся доказать дату получения дохода документально.

Сценарий 4: Компания со статусом BOI

Board of Investment предоставляет налоговые льготы определённым отраслям. Статус BOI может дать освобождение от CIT на 3-8 лет, снижение или полную отмену WHT на определённые платежи, а также разрешение на 100% иностранное владение без ограничений Foreign Business Act. Это отдельная категория, требующая профессионального сопровождения.

Сравнительная таблица

Основные риски и ошибки

Ошибка 1: Игнорирование статуса налогового резидента. Многие экспаты не осознают, что проведя в Таиланде 180+ дней, они автоматически становятся налоговыми резидентами. Это меняет всё: зарубежный доход, переведённый в страну, попадает под PIT.

Ошибка 2: Надежда на grace period. Проект Royal Decree о льготном периоде не вступил в силу. Строить налоговую стратегию на неутверждённых законопроектах опасно. Действующие правила строги и однозначны.

Ошибка 3: Отсутствие TIN. Налоговый идентификационный номер обязателен для всех налогоплательщиков. Без него невозможно подать декларацию, а отсутствие подачи влечёт штрафы.

Ошибка 4: Смешивание старых и новых доходов. Доходы, заработанные до 2024 года, не облагаются налогом при переводе в Таиланд. Но смешивание их на одном счёте с новыми поступлениями создаёт проблему доказательства происхождения средств. Рекомендуется вести раздельные счета.

Ошибка 5: Игнорирование WHT. Удержание налога у источника (от 1% до 15%) на платежи нерезидентам - это обязанность плательщика. За неудержание WHT штрафуют именно тайскую сторону, а не получателя.

Ошибка 6: Недооценка уголовной ответственности. Умышленное уклонение от уплаты налогов грозит лишением свободы сроком до одного года. Для экспатов это также означает проблемы с визами и потенциальную депортацию.

FAQ

Нужно ли платить налоги, если я живу в Таиланде менее 180 дней?

Нет, при проживании менее 180 дней в календарном году вы не являетесь налоговым резидентом Таиланда. Зарубежный доход не облагается PIT. Однако доход из тайских источников всё равно попадает под налогообложение.

Облагается ли налогом перевод сбережений, накопленных до 2024 года?

Нет. Доходы, полученные до 1 января 2024 года, освобождены от PIT даже при переводе в Таиланд в 2026 году. Ключевое условие: вы должны документально подтвердить, что средства были заработаны до этой даты.

Какие формы декларации использовать?

Форма PND 91 предназначена для наёмных сотрудников с единственным источником дохода. Форма PND 90 подходит для тех, у кого несколько источников дохода, включая зарубежные поступления, дивиденды и арендный доход.

Как работает DTA между Россией и Таиландом?

Соглашение об избежании двойного налогообложения позволяет зачесть налог, уплаченный в одной стране, при расчёте обязательств в другой. Это не освобождение от налога, а механизм предотвращения двойной уплаты. Требуется предоставить сертификат о налоговом резидентстве и документы об уплате налога в стране-источнике.

Что будет, если не подать декларацию вовремя?

Фиксированный штраф 2 000 THB плюс пени 1,5% в месяц от неуплаченной суммы. Максимальный штраф может достигать 200% от суммы налога. Для экспатов это создаёт дополнительные риски при продлении визы.

Нужно ли регистрироваться по VAT при сдаче недвижимости в аренду?

Если годовой доход от аренды превышает 1,8 млн THB, регистрация по VAT обязательна. При меньших суммах достаточно включить арендный доход в декларацию PIT.

Может ли BOI полностью освободить от налогов?

Статус BOI даёт значительные льготы, включая освобождение от CIT на несколько лет. Однако это касается только определённых видов деятельности и требует выполнения условий по инвестициям, количеству сотрудников и технологическому содержанию бизнеса.

Как подать декларацию онлайн?

Через портал Revenue Department (rd.go.th). Для онлайн-подачи требуется TIN и регистрация в системе. Срок онлайн-подачи продлён до 8 апреля 2026 года (за налоговый 2025 год).

Налоговая система Таиланда больше не позволяет экспатам оставаться в серой зоне. Изменения 2024 года сделали декларирование зарубежного дохода обязательным, а штрафы за нарушения существенно превышают стоимость профессиональной консультации. Начните с получения TIN, разделите старые и новые доходы на разных счетах и подайте декларацию вовремя.

---

Хотите инвестировать в недвижимость Таиланда? Оставьте заявку - наши эксперты подберут лучшие варианты для вас.

Оставить заявку →